Question

外汇风险习题，急！

存货折算
海尔(美国)于5月15日在当地购入一批价值20万美元的零部件，至今仍未出库使用。购入时汇率US$=RMB¥8.27。由于人民币汇率改革，第三季度会计决算日汇率US$1＝RMB¥8.09。请计算母公司合并报表时该笔存货的折算风险。
固定资产折算
GM的英国子公司1981年1月1日购入一台设备，货款9万英镑，安装调试费1万英镑，折旧期30个月。交易发生日汇率为£1＝$2.3814，1981年12月31日汇率为£1＝$1.9082，1982年12月31日汇率为£1＝$1.6145。请分别计算1981、1982年会计决算日的账面损失。
借贷背景下的交易风险
80年代，中国某金融机构在东京发行100亿日元债券，年利率8.7%，期限12年，到期一次性还本付息204亿日元。按当时规定，需以美元兑换日元偿还。若
发债日汇率：USD/JPY 222.22
清偿日汇率：USD/JPY 109.89
请计算该笔外债的交易风险。
直接投资背景下的交易风险
中国某公司某年9月对澳大利亚直接投资4000万澳元。第一年税后利润700澳元，以美元汇回国内。
投资日汇率：AUD/USD 0.8456
汇回日汇率：AUD/USD 0.6765
计算这笔投资利润的交易风险。

Answer 1

1、原始价值=10*2.3814=$23.814双倍余额递减法折旧，折旧额=23.814*24/30=$19.512故：历史成本=23.814-19.512=$4.3021981年末重置成本，即得到相同性质（折旧按照公允价值10万英镑计提1年）的该设备的成本：重置成本=(10-10*24/30)*1.9082=$3.8164所以，1981年，设备账面损失=4.302-3.8164=$0.48562、折旧额=3.8164*24/30=$3.05312历史成本=3.8164-3.05312=$0.76328重置成本=(10-8-1.6)*1.6145=$0.6458所以，1982年，设备账面损失=0.76328-0.6458=$0.11748

Answer 2

交易日：10英镑
折旧：10*12/30=4英镑
1981：10-4=6英镑
账面损失：（2.3814-1.9082）*6=2.8392美元
折旧：10*24/30=8英镑
1982：10-8=2英镑
账面损失:（2.3814-1.6145）*2=1.5338美元