求解基础计算题？谢谢！
目的：综合练习工业企业主要经营过程核算和成本计算。资料：1．××工厂200×年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：“库存商品”账户余额164000元，其中...
目的： 综合练习工业企业主要经营过程核算和成本计算。
资料：
1．××工厂200× 年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：
“库存商品”账户余额164000元，其中：
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7000件 @10元 计70 000元
C商品1000件 @14元 计14 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华工厂欠款。
“应付账款”账户余额1 000元，系欠八一工厂货款。
2．本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求：
1．根据上述经济业务编制会计分录。
2．根据总分类账户编制本期发生额对照表。 展开
资料：
1．××工厂200× 年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：
“库存商品”账户余额164000元，其中：
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7000件 @10元 计70 000元
C商品1000件 @14元 计14 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华工厂欠款。
“应付账款”账户余额1 000元，系欠八一工厂货款。
2．本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求：
1．根据上述经济业务编制会计分录。
2．根据总分类账户编制本期发生额对照表。 展开
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1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
借：生产成本-基本生产成本-A产品 21 900
-B产品 18 100
贷：原材料 40 000
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000
(4)以现金支付职工工资24 000元。
借：应付职工薪酬-工资 24 000
贷：库存现金 24 000
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
借：原材料-甲材料 14 000
应付账款-光明厂 1 000
应交税费-应交增值税-进项税额 14 000 * 0.17 = 2380
贷：银行存款 17380
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
借：原材料-乙材料 40 000
应交税费-应交增值税-进项税额 40 000 * 0.17=6 800
贷：应付票据-八一厂 46 800
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
借：原材料-乙材料 600
贷：库存现金 600
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
借：银行存款 3 000
贷：应收账款-新化工厂 3 000
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
借：应交税费 1 000
贷：银行存款 1 000
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
这个是工资计提表，需要会计主管人员自己制作：
借：生产成本-基本生产成本-A产品 10 000
-B产品 10 000
制造费用 3 000
管理费用 1 000
贷：应付职工薪酬-工资 24 000
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
这个也需要会计主管自制表（跟11的会计分录一模一样，只是明细是福利费）：
借：生产成本-基本生产成本-A产品 1 400
-B产品 1 400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬-福利费 3 360
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元。
借：制造费用 2 380
管理费用 780
贷：累计折旧 3 160
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
借：制造费用 1 400
贷：银行存款 1 400
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
归集全部的制造费用 = 2 000 + 3 000 + 420 + 2 380 + 1 400 = 9 200
A、B产品生产工人工资都是: 10 000，所以制造费用分配是1:1，各分摊 4 600
借：生产成本-基本生产成本-A产品 4 600
-B产品 4 600
贷：制造费用 9 200
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
A产品的全部生产成本为：21900+10000+1400+4600=37900
借：库存商品-A产品 37 900 (明细写A商品还是A产品你定吧)
贷：生产成本-基本生产成本-A产品 37 900
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元(这个是价税合计)，增值税率17%，货款尚未收到。
借：应收账款-新华工厂 112 000
贷：主营业务收入 112 000/1.17 = 95 726.50（将价税分开）
应交税费-应交增值税-销项税额 112 000-95726.50=16 273.50（税）
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
借：主营业务成本-A产品 36 000
-B产品 44 000
贷：库存商品-A产品 36 000
-B产品 44 000
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
借：销售费用 1 100
贷：库存现金 1 100
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
借：财务费用 5 000
贷：银行存款 5 000
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
借：管理费用 1 200
贷：银行存款 1 200
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）。
在批准前，会计账务为：
借：待处理财产损溢 1120*1.17=1 310.40
贷：原材料-辅助材料 1 120
应交税费-应交增值税-进项税额转出 1 120*0.17=190.40
经批准后，账务为：
借：营业外支出 1 310.40
贷：待处理财产损溢 1 310.40
(22)没（读作：mo shou 是吧？不是mei shou？）收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）
借：库存现金 300
贷：营业外收入 300
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
借：银行存款 2 340
贷：其他业务收入 2 000
应交税费-应交增值税-销项税额 340
同时结转成本：
借：其他业务成本 1 500
贷：原材料 1 500
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
（一）先结转费用吧：
借：本年利润 92 030.40
贷：主营业务成本 80 000
其他业务成本 1 500
营业外支出 1 310.40
销售费用 1 100
管理费用 1000+140+780+1200=3 120
财务费用 5 000
(二）再结转收入：
借：主营业务收入 95 726.50
其他业务收入 2 000
营业外收入 300
贷：本年利润 98 026.50
（三）利润总额 = 贷方-借方 = 98 026.50 - 92 030.40 = 5 996.10
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
应交所得税 = 5 996.10*0.25=1 499.025
计提应交所得税的分录：
借：所得税费用 1 499.025
贷：应交税费-应交所得税 1 499.025
月底，结转到本年利润：
借:本年利润 1 499.025
贷：所得税费用 1 499.025
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
净利润 = 5 996.10 - 1 499.025 = 4 497.075
10%的盈余公积金 = 449.7075 = 449.71
借：利润分配-盈余公积 449.71
贷：盈余公积 449.71
再根据会计分录做对照表就可以啦！
借：生产成本-基本生产成本-A产品 21 900
-B产品 18 100
贷：原材料 40 000
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000
(4)以现金支付职工工资24 000元。
借：应付职工薪酬-工资 24 000
贷：库存现金 24 000
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
借：原材料-甲材料 14 000
应付账款-光明厂 1 000
应交税费-应交增值税-进项税额 14 000 * 0.17 = 2380
贷：银行存款 17380
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
借：原材料-乙材料 40 000
应交税费-应交增值税-进项税额 40 000 * 0.17=6 800
贷：应付票据-八一厂 46 800
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
借：原材料-乙材料 600
贷：库存现金 600
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
借：银行存款 3 000
贷：应收账款-新化工厂 3 000
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
借：应交税费 1 000
贷：银行存款 1 000
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
这个是工资计提表，需要会计主管人员自己制作：
借：生产成本-基本生产成本-A产品 10 000
-B产品 10 000
制造费用 3 000
管理费用 1 000
贷：应付职工薪酬-工资 24 000
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
这个也需要会计主管自制表（跟11的会计分录一模一样，只是明细是福利费）：
借：生产成本-基本生产成本-A产品 1 400
-B产品 1 400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬-福利费 3 360
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元。
借：制造费用 2 380
管理费用 780
贷：累计折旧 3 160
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
借：制造费用 1 400
贷：银行存款 1 400
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
归集全部的制造费用 = 2 000 + 3 000 + 420 + 2 380 + 1 400 = 9 200
A、B产品生产工人工资都是: 10 000，所以制造费用分配是1:1，各分摊 4 600
借：生产成本-基本生产成本-A产品 4 600
-B产品 4 600
贷：制造费用 9 200
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
A产品的全部生产成本为：21900+10000+1400+4600=37900
借：库存商品-A产品 37 900 (明细写A商品还是A产品你定吧)
贷：生产成本-基本生产成本-A产品 37 900
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元(这个是价税合计)，增值税率17%，货款尚未收到。
借：应收账款-新华工厂 112 000
贷：主营业务收入 112 000/1.17 = 95 726.50（将价税分开）
应交税费-应交增值税-销项税额 112 000-95726.50=16 273.50（税）
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
借：主营业务成本-A产品 36 000
-B产品 44 000
贷：库存商品-A产品 36 000
-B产品 44 000
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
借：销售费用 1 100
贷：库存现金 1 100
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
借：财务费用 5 000
贷：银行存款 5 000
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
借：管理费用 1 200
贷：银行存款 1 200
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）。
在批准前，会计账务为：
借：待处理财产损溢 1120*1.17=1 310.40
贷：原材料-辅助材料 1 120
应交税费-应交增值税-进项税额转出 1 120*0.17=190.40
经批准后，账务为：
借：营业外支出 1 310.40
贷：待处理财产损溢 1 310.40
(22)没（读作：mo shou 是吧？不是mei shou？）收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）
借：库存现金 300
贷：营业外收入 300
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
借：银行存款 2 340
贷：其他业务收入 2 000
应交税费-应交增值税-销项税额 340
同时结转成本：
借：其他业务成本 1 500
贷：原材料 1 500
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
（一）先结转费用吧：
借：本年利润 92 030.40
贷：主营业务成本 80 000
其他业务成本 1 500
营业外支出 1 310.40
销售费用 1 100
管理费用 1000+140+780+1200=3 120
财务费用 5 000
(二）再结转收入：
借：主营业务收入 95 726.50
其他业务收入 2 000
营业外收入 300
贷：本年利润 98 026.50
（三）利润总额 = 贷方-借方 = 98 026.50 - 92 030.40 = 5 996.10
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
应交所得税 = 5 996.10*0.25=1 499.025
计提应交所得税的分录：
借：所得税费用 1 499.025
贷：应交税费-应交所得税 1 499.025
月底，结转到本年利润：
借:本年利润 1 499.025
贷：所得税费用 1 499.025
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
净利润 = 5 996.10 - 1 499.025 = 4 497.075
10%的盈余公积金 = 449.7075 = 449.71
借：利润分配-盈余公积 449.71
贷：盈余公积 449.71
再根据会计分录做对照表就可以啦！
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