Question

求帮忙做一道会计题

第四章 习题五
实训题：练习有关利润形成业务的核算
资料：利和股份公司2009年12月份发生下列有关利润形成与分配的业务：
（1） 用现金4 500元支付职工退休金（未统筹）。
（2） 将无法偿还的应付款18 000元予以转账。
（3） 用银行存款6 000元支付罚款支出。
（4） 报销职工差旅费200元，付给现金。
（5） 收到罚款收入20 000元存入银行。
（6） 结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入148 000元，营业外收入32 000元。
（7） 结转本月发生的各项费用，其中：产品销售成本40 000元，产品销售费用1 500元，产品销售税金2 000元，管理费用33 600元，财务费用450元，营业外支出22 450元。
（8） 根据（6）、（7）项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。
（9） 按税后利润10%提取盈余公积金。
（10） 将剩余利润的40%分配给投资人。
（11） 年末结转本年净利润60 000元。
要求：编制上述业务的会计分录。

Answer 1

以上会计分录我是这样做的：
（1）借：应付职工薪酬 4500
贷：库存现金 4500
（2）借：应付账款 18000
贷：营业外收入 18000
（3）借：营业外支出 6000
贷：银行存款 6000
（4）借：管理费用 200
贷：库存现金 200
（5）借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
（6）借：主营业务收入 148000
营业外收入 32000
贷：本年利润 180000
（7）借：本年利润 100000
贷：主营业务成本 40000
销售费用 1500
应交税金 2000
管理费用 33600
财务费用 450
营业外支出 22450
（8）利润总额=180000-100000=80000
所得税=80000*25%=20000
借：所得税 20000
贷：应交税金-应交所得税 20000
（9）净利润（税后利润）=利润总额-所得税=80000-20000=60000
盈余公积=60000*10%=6000
借：利润分配-提取法定盈余公积 6000
贷：盈余公积-法定盈余公积 6000
（10）分配额=60000*40%=24000
借：利润分配-未分配利润 24000
贷：应付股利 24000
（11）借：本年利润 60000
贷：利润分配-未分配利润 60000
若有错误还望指正，共同学习，一起进步啊！

Answer 2

（1）借：应付职工薪酬 4500
贷：库存现金 4500
（2）借：应付账款 18000
贷：营业外收入 18000
（3）借：营业外支出 6000
贷：银行存款 6000
（4）借：管理费用 200
贷：库存现金 200
（5）借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
（6）借：主营业务收入 148000
营业外收入 32000
贷：本年利润 180000
（7）借：本年利润 100000
贷：主营业务成本 40000
销售费用 1500
应交税金 2000
管理费用 33600
财务费用 450
营业外支出 22450
（8）利润总额=180000-100000=80000
所得税=80000*25%=20000
借：所得税 20000
贷：应交税金-应交所得税 20000
（9）净利润（税后利润）=利润总额-所得税=80000-20000=60000
盈余公积=60000*10%=6000
借：利润分配-提取法定盈余公积 6000
贷：盈余公积-法定盈余公积 6000
（10）分配额=60000*40%=24000
借：利润分配-未分配利润 24000
贷：应付股利 24000
（11）借：本年利润 60000
贷：利润分配-未分配利润 60000

Answer 3

如果旧车床还能用，即现在每年生产成本能达到21000以上当然不用换新车床了
而且现在还要考虑一下以后高效车床能折旧多少钱
我们来计算一下：旧车床历史成本40000 累计折旧 10000，目前残旧 8000，每年生产成本 36000， 尚可用年限5年，那就是用每年生产成本乘以能够使用的年限 36000乘以5等于180000 在减去成本40000 等于140000 然后在加上卖出残旧的费用8000等于148000。
高效车床历史成本60000，每年生产成本21000，可用年限5年，就是每年生产成本乘以够使用的年限 21000乘以5等于105000，在减去成本费用60000等于45000
然而你现在是的 高效车床还没有折旧后的价钱
那我们暂且不算折旧后的价钱 我们把不算折旧的价钱是旧车床公费收入180000
高效车床共收入105000 那你自己看是否购置新车床