Question

关于增值税的会计分录怎么做啊

向家具公司购买A产品2500套,单价50/套,B产品2500,单价40/套,收到对方开具的增值税发票,材料已验收入库,银行存款付讫货款.

Answer 1

如果对方是一般纳税人，开具的是增值税专用发票，那么你可以用抵扣联进行进项税额抵扣，

借：库存商品——A产品 125000
——B产品 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 38250
贷：银行存款 263250

但如果对方开具的只是增值税普通发票，那么进项税额就不能抵扣了，
借：库存商品——A产品 146250
——B产品 117000
贷：银行存款 263250

Answer 2

预计是不含税的价格，增值税率17%：
借：库存商品 -A 125000
-B 100000
应交税费-应交增值税-进项税 38250 （125000+100000）X17%
贷：银行存款-基本户 263250

追问

那如果是收到对方开具的增值税专用发票 该如何做呢

追答

你根据增值税专用发票上商品金额和税额，做分录。
借：库存商品 -A 125000
-B 100000
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税 38250
贷：银行存款-基本户 263250
等发票认证过以后，将应交税费-应交增值税-待抵扣进项税转入应交税费-应交增值税-进项税。

Answer 3

借库存商品225000
应交税费——应交增值税进项税额38250
贷银行存款263250

Answer 4

Answer 5

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

会计分录有以下几种情况：
借：固定资产（公司自用检测设备的质量认证）
生产成本（公司自制设备入库前的质量认证）
制造费用（车间使用设备质量认证）
管理费用（ISO9001质量体系认证或者管理部门设备质量认证）
销售费用（销售部门设备质量认证）
贷：银行存款 /现金/应付账款/其他应付款