Question

会计电算化软件,会计电算化操作习题,

2号，采购部李明从海淀木材城采购木材15吨，单价90元(不含税价)，收到专用发票，发票号1001，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），发票号1002确认应付账款。材料已入库。 （采购――库存――核算）
采购入库――专用发票――结算处理（运费分摊）――审核采购入库单――核算中记账--购销单据制单生成凭证
借：原材料 15X90+300X93%=1629
应交税金－应交增值税（进项税） 15X90X17%+300X7%=250.5
贷：应付账款—海淀木材城 1579.5
--长江运输公司 300

不懂的是应如何填制,是填记帐凭证还是如何填? 还有为什么样借方是借：原材料 15X90+300X93%=1629
应交税金－应交增值税（进项税） 15X90X17%+300X7%=250.5
为什么300要X以93%,,应交税金-应交增值税是什么意思?

Answer 1

这个应填记帐凭证，借：原材料 15*90+300*93%=1629，是因为运费只可抵扣7%，所以是300*93%，应交税费在这即进项税 应交税金额---应交增值税15X90X17%+300X7%=250.5

Answer 2

这应该是录入凭证的题目吧。

因为借贷双方都没有牵扯到现金、存款，所以填制的是转账凭证。

原材料由于采购而增加，所以是借原材料，运费的税率是7%，而增值税专用发票是可以抵扣的，所以300实际要算的就是93%。

应交税金－应交增值税（进项税）就是抵扣后真正要交的税。（基本税率是17%）

这个运费部分我今年考的也挺无语的，多看看书上的例题和分录~加油！