Question

有几道会计的题目不是很明白，希望解答！谢谢

1.某企业1999年12月底发生如下经济业务：
（1）年末存货历史成本2000000元，存货可变现净值1800000元，应计提存货跌价准备。
（2）年末计提按面值购买的一次还本付息长期债券投资利息4600元。
（3）年末计提溢价购买的分期付息长期债券投资利息并摊销溢价，本年应计利息为6300元，应摊销溢价为1300元。
（4）年末长期股票投资的被投资单位宣告分派股利20万元，本企业年初所购有表决权资本股票占被投资单位表决权资本的40%，按权益法核算。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，并分析每笔业务对资产总额和利润总额的影响。
2.某股份有限公司于2007年8月1日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。10月11日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。则在2007年12月31日该交易性金融资产的账面价值为多少？

Answer 1

1．①借：存货跌价损失 200000
贷：存货跌价准备 200000
分析：此项业务使资产负债表资金总额减少200000元，利润表利润总额减少200000元。
②借：短期投资跌价准备 5200
贷：投资收益 5200
分析：此项业务使资产负债表资金总额增加5200元，利润表利润总额增加5200元。
③借：长期债券投资——债券投资（应计利息） 4600
贷：投资收益 4600
分析：此项业务使资产负债表资金总额增加4600元，利润表利润总额增加4600元。
④借：应收利息 6300
贷：长期债券投资——债券投资（溢价） 1300
投资收益 5000
分析：此项业务使资产负债表资金总额增加5000元，使利润表利润总额增加5000元。
2该项投资初始确认的金额＝50×12＝600（万元）；投资后被投资企业分派现金股利时，应确认投资收益＝50×0.5＝25（万元）；12月31日，应对该项交易性金融资产按公允价值进行后续计量，因该股票的市价＝50×11＝550（万元），所以交易性金融资产的账面价值为市价550万元。