Question

关于研发费用转入到管理费用中分录怎样做？

以前有部分费用做在研发费用中，现在审计让调整到管理费用中，每个月有结转损益，现在怎么做调整分录啊？

Answer 1

1、如果你要调整的研发费用是当年度的，你只要列出一个清单作附件，直接转账就可以了，不用调整损益，因为对本年度利润是没有影响的：
转账分录：借：管理费用---
贷：开发成本--
2、如果你要调整的研发费用是以前年度的，那么就要通过“以前年度损益调整”科目，做损益调整了：
（1）调整减少以前年度利润： 借：以前年度损益调整
贷：开发成本
（2） 由于调整减少以前年度利润而相应减少的所得税：
借：应交税金---应交所得税
贷：以前年度损益调整
（3）结转余额：如为贷方余额
借：以前年度损益调整
贷：利润分配----未分配利润
如为借放余额
借：利润分配----未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样就完成了，调整以前年度损益比较麻烦，你要一步一步做。

Answer 2

直接做凭证
借：管理费用
贷：研发费用
摘要注明结转研发费用

结转了研发费用之后再按正常的结转损益
因为研发费用是属于成本类账户的