Question

急求一道会计分录题！！

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20×9年度，A公司相关经济业务和事项如下：
（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的保险费14万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。

要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。

Answer 1

1、销售
借：银行存款 7，020，000
贷：主营业务收入 6，000，000
应交税金-应交增值税-销项税金 1，020，000
结转成本
借：主营业务成本 3，000，000
贷：产成品（库存商品） 3，000，000
2、借：生产成本 3，000，000
制造费用 600，000
管理费用 200，000
贷：原材料 3，800，000
3、销售原材料
借：银行存款 234，000
贷：原材料 200，000
应交税金-应交增值税-销项税金 34，000
结转成本：
借： 主营业务成本 180 ，000
贷：原材料 180，000
4、借：营业费用-广告费 60，000
营业费用-保险费 140，000
财务费用 40，000
贷：银行存款 240，000
5、借：所得税 537，500
贷：应交税金-应交所得税 537，500

具体数字没有细算，可能存在错误。