Question

会计分录题

1、2005年12月2日，A公司以银行存款2000万元购入一处房屋。2005年12月30日，A公司与D公司签订了租赁合同，将所购房屋出租给D公司使用，租期为6年，租赁期开始日为2006年1月1日。A公司采用成本模式进行后续计量，房屋预计可使用30年，预计净残值50万元，采用年限平均法计提折旧（假定按年提折旧）。2007年12月31日，A公司对该房屋进行减值测试，确定其可收回金额为1700万元，预计净残值和预计使用寿命未发生变动。
要求：编制A公司以下有关会计分录（答案中金额单位以万元表示：计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。）
⑴ 2005年12月2日购入房屋
⑵ 2006年1月1日出租
⑶ 2006年、2007年12月31日计提折旧
⑷ 2007年12月31日计提减值准备
⑸ 2008年12月31日计提折旧

2、2009年1月1日，甲公司以银行存款8000万元取得乙公司40%的股份：当日乙公司可辨认净资产的公允价值为21000万元、账面价值19000万元，其中固定资产的公允价值为4000万元、账面价值为2000万元，尚可使用8年，以直线法折旧，无残值。2009年乙公司实现利润1000万元，当年未宣告分配现金股利300万元，2010年4月2日实际支付。2010年乙公司发生亏损200万元。甲公司和乙公司采用的会计政策、会计期间一致。
要求：编制甲公司2009年、2010年以下有关投资业务的会计分录，涉及计算的，需要写出计算过程。写出“长期股权投资”的明细账。（答案中金额单位用万元表示）

⑴ 2009年1月1日投资时
⑵ 2009年12月31日，乙公司实现利润时
⑶ 2009年底，乙公司宣告分配现金股利时
⑷ 2010年4月2日收到现金股利时
⑸ 2010年乙公司发生亏损时
⑹ 计算甲公司2009年的年末未分配利润
（应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）

3、某公司2009年初“坏账准备”账户余额为200元，2009年末应收账款的余额为200000元，提取坏账准备的比例为千分之四。2010年发生坏账损失1000元，2010年末应收账款余额为800000元。2011年收回已发生的坏账损失900元，2011年末应收账款余额为420000元。
要求：根据上述资料先分别计算各年应提的坏账准备，然后编制各年提取坏账准备和核销坏账损失的会计分录。
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Answer 1

1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。

2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。

3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。

4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。

5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。

6、上述乙采购验收入库。

7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。

8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。

9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。

10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。

11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。

12、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。

13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。

14、结转本月已销产品生产成本228000元。

15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。

16、收到国家投入资金200000元，存入银行。

17、发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。

18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。

19、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，，货款尚未收到。

20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。

21、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。

22、以银行存款支付车间办公费300元，厂部招待费400元。

23、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。

24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。

25、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配—未分配利润。

参考答案

1、借：库存现金 8000

贷：银行存款 8000

借：应付职工薪酬 8000

贷：库存现金 8000

2、借：银行存款 100000

贷：短期贷款 100000

3、借：管理费用 2500

贷：其他应收款 2000

库存现金 500

4、借：固定资产 25000

贷：银行存款 25000

5、借：材料采购—乙材料 4040

应交税金—应交增值税(进项税额) 680

贷：银行存款 4720

6、借：原材料—乙材料 4040

贷：材料采购—乙材料 4040

7、借：待处理财产损益 420

贷：原材料 420

借：管理费用 420

贷：待处理财产损益 420

8、借：制造费用 1400

管理费用 800

贷：累计折旧 2200

9、借：管理费用 300

贷：银行存款 300

10、借：财务费用 210

贷：应付利息 210

11、借：原材料 6000

贷：待处理财产损益 6000

借：待处理财产损益 6000

贷：管理费用 6000

12、借：银行存款 351000

贷：主营业务收入 300000

应交税费—应交增值税(销项税额) 51000

13、借：营业税金及附加 811

贷：应交税费—应交城市维护建设税 568

应交税费—应交教育费附加 243

14、借：主营业务成本 228000

贷：库存商品 228000

15、借：主营业务收入 300000

其他业务收入 40000

营业外收入 2300

贷：本年利润 342300

16、借：银行存款 200000

贷：实收资本 200000

17、借：生产成本—A产品 55000

生产成本—B产品 45000

制造费用 8000

管理费用 2000

贷：原材料 110000

18、借：待处理财产损益—待处理固定资产损益 2800

累计折旧 2400

贷：固定资产 5200

借：营业外支出 2800

贷：待处理财产损益 2800

19、借：应收账款 35500

贷：主营业务收入 30000

应交税金—应交增值税 5100

银行存款 400

20、借：在建工程 29200

贷：银行存款 29200

借：在建工程 1500

贷：银行存款 1500

借：固定资产 30700

贷：在建工程 30700

21、借：银行存款 36000

贷：预收账款 36000

22、借：制造费用 300

管理费用 400

贷：银行存款 700

23、借：生产成本 8000

制造费用 2000

管理费用 3000

贷：应付职工薪酬—工资 13000

24、借：生产成本 38200

贷：制造费用 38200

25、借：本年利润 1100000

贷：利润分配—未分配利润 1100000
这样可以么？

追问

大哥 请看清楚题 别乱答好么

Answer 2

销售一批产品运输费7000元 增值税税额770元 预卸费3000元以银行存款支付