Question

大哥大姐帮帮忙

某企业发生如下经济业务，请编制会计分录。
1.企业销售A产品100件，每件售价1000元，销项税额17000元，款项已通过银行存款收讫
2.企业销售给东风公司B产品100件，每件售价400元，销项税额6800元，款项暂欠。
3.结转已销A、B产品的生产成本。A产品生产成本70000元，B产品28000元。
4.用银行存款支付本月销售A、B产品的销售费用2000元。
5.按规定本月应交销售税金4000元。
6.以现金800元支付厂部办公费用。
7.根据本月实现的利润总额计算本月应交所得税，税率25%。
8.月末结转本月发生的各项收入。
9.月末结转本月发生的各项费用。

Answer 1

1、企业销售A产品100件，每件售价1000元，销项税额17000元，款项已通过银行存款收讫
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
2.企业销售给东风公司B产品100件，每件售价400元，销项税额6800元，款项暂欠。
借：应收账款-东方公司46800
贷：主营业务收入40000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6800
3.结转已销A、B产品的生产成本。A产品生产成本70000元，B产品28000元。
借：库存商品-A产品70000
-B产品28000
贷：生产成本-A产品70000
-B产品28000

借：主营业务成本-A产品70000
B产品28000
贷：库存商品-A-产品70000
-B产品28000
4.用银行存款支付本月销售A、B产品的销售费用2000元。
借：销售费用2000
贷：银行存款2000
5.按规定本月应交销售税金4000元。
借：营业税金及附加4000
贷：应交税费4000
6.以现金800元支付厂部办公费用。
借：管理费用-办公费800
贷：库存现金
7.根据本月实现的利润总额计算本月应交所得税，税率25%。
利润总额=（140000-104800）=35200
应纳企业所得税=35200×25%=8800
借：所得税费用8800
贷：应交税费-应交所得税8800
8.月末结转本月发生的各项收入。
借：主营业务收入140000（100000+40000）
贷：本年利润140000
9.月末结转本月发生的各项费用。
借：本年利润104800
贷：主营业务成本98000
贷：销售费用2000
贷：营业税金及附加4000

借：本年利润8800
贷：所得税费用8800
贷：管理费用-办公费800