Question

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2009年某运输公司取得营运收入4400万元,出租固定资产租金收入100万元,国债利息收入30万元,国家财政拨款50万元,当年各项运营费用1600万元,缴纳营业税及附加等税金145万元,支付工资总额400万元,支付财产保险费和运输保险费20万元,公益性捐赠100万元,其他准予扣除项目金额350万元,因偷税被税务机关罚款10万元,尚未弥补完的亏损22万元. 要求:计算该企业2009年底所得税

Answer 1

会计利润=4400+100+30+50-1600-145-20-100-350-10=2355万元（支付的工资已经包含在各项费用之中）
2355*12%>100，公益性捐赠可以全部税前扣除
应纳税所得额=2355-30-50+10-22=2263万元
企业所得税=2263*25%=565.75万元

Answer 2

(4400+100-1600-145-400-20-100-350-22)*25%=465.75万

Answer 3

利润总额=4400+100+30+50-1600-145-400-20-100-350-10=1955万元；公益性捐赠应调增=1955x12%=115.4万元；应交企业所得税=（1955-30-50+115.4+10-22）x25%=494.6万元。

Answer 4

利润总额为：
4400+100+30+50-1600-145-400-20-100-350-10=1955万元；
允许扣除的公益性捐赠限额=1955*12%=234.6万元；
允许扣除的公益性捐赠为100万元；
因偷税被税务机关罚款10万元,不允许扣除；
国债利息收入30万元免税；
应税所得额=1955+10-30-22=1913万元；
应纳所得税额=1913*25%=478.25万元