Question

不征税收入用于支出形成的资产，其计算的折旧、摊销不得所得税前扣除。

那么请问，我平时就不提折旧，购入的时候一次性全部转入营业外收入，而不是按每月折旧数转入营业外收入，这样可以吗？（我想这样免得每月计提，年末所得税调增。而且是不规定5年用完嘛，有的固定资产折旧年限远大于5年，像有经验的大神讨教。）请问像下面这样可以吗？
借：银行存款100
贷：递延收益100
借：固定资产100
应交税费-应交增值税（进项税额） 17
贷：银行存款117
借：递延收益100 （不是100÷5÷12，而且省略了每月折旧）
贷：营业外收入-政府补助100

Answer 1

不征税收入用于支出形成的资产，其计算的折旧、摊销不得所得税前扣除。——对。
按会计制度，必须要计算折旧。

追问

计提折旧的话，如果我收到财政专项资金用于构建厂房，厂房的折旧年限10年。那么10年折旧完毕，那么分10年从递延资产进入营业外收入。税法和会计法有时候相抵触的时候以税法为准。想请问这样是不是违反了税法要求5年用完？（话说提折旧每年所得税汇算还要调减，真的好麻烦，而且还是10年。）

追答

与税法不相抵的，税法也不会说要求5年用完的。调增是必然的。

追问

税法规定，在5年内未发生支出且未缴回相关部门的部分，应计入取得该资金第6年的应税收入总额。 就是这条。我就担心，我5年内是支出了，就是折旧没提完，进入不了营业外收入。

追答

这个支出与折旧无关。不征税收入用于支出形成的资产——就是支出了。