Question

会计分录习题一道

某企业12月发生以下业务：
1、2日，采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件，价款50 000元，增值税8 500元，共计58 500元，收到还款期限为3个月的银行承兑汇票一张。
2、8日，采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件，价款125 000元，增值税21 250元，共计146 250元，用银行存款代垫运杂费500元，已办妥托收手续。
3、20日，收到B公司支付的甲产品货款及代垫运杂费。
4、21日，用银行存款支付广告费2 000元
5、23日，用银行存款支付管理部门水电费700元
6、31日，用银行存款支付本月银行贷款利息800元
7、月末，分配管理人员工资10 000元
8、月末，计提管理部门固定资产折旧200元
9、月末，结转本月甲产品销售成本：甲产品单位销售成本1 500元
10、月末，进行损益结转
11、月末，按照会计利润计算应交所得税（所得税率：25%）
12、月末，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积金
13、不向股东分配股利，计算并结转未分配利润

Answer 1

12月2日
借：应收票据58500
贷：主营业务收入50000
应交税费-应交增值税（销项税）8500
12月8日
借：应收账款146250
贷：主营业务收入125000
应交税费-应交增值税（销项税）21250
借：主营业务成本500
贷：银行存款500
12月20日
借：银行存款146250
贷：应收账款146250
12月21日
借：销售费用2000
贷：银行存款2000
12月23日
借：管理费用700
贷：银行存款700
12月31日
借：财务费用800
贷：银行存款800
月末
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 10000
借：管理费用 200
贷：累计折旧 200
借：主营业务成本105000
贷：库存商品105000
借：主营业务收入175000
贷：主营业务成本105500
销售费用2000
管理费用900
财务费用800
所得税费用16450
本年利润49350
借：所得税费用16450
贷：应交税费-应交企业所得税16450
借：本年利润-计提盈余公积7402.5
贷：盈余公积7402.5
借：本年利润41947.5
贷：未分配利润41947.5
希望可以帮到你，选下最佳。