Question

企业内部会计控制的案例分析

你毕业后被一家上市企业聘用。这家上市企业发展速度很快，但是你发现该企业的内部控制系统有待提高和完善。你应该如何从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到完善企业的内部控制体系的重要性？（要求100-200字左右）

Answer 1

A公司在内控方面存在的缺陷主要有：
（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：
（1）没有根据批准的订单编制消瘦通知单；
（2）销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；
（3）货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；
（4）会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；
（5）负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；
（6）没有对销售与收款业务进行独立稽核。