2010基础会计形成性考核册
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【基础会计】形成性考核册作业答案
基础会计作业1答案
习题一
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。
习题二
1、借：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2、借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3、借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
5、借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500
管理费用 1000
贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
8、借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10、借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 1500
管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900
库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
13、借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）
14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）
贷：生产成本 ——甲产品 35500
15、借：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000
16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
17、借：营业税金及附加 2250
贷：应交税费 2250
18、借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
19、借：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)
贷：本年利润 115000
21、借：本年利润 54250
贷：主营业务成本 32500
销售费用 10000
管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金及附加 225
习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
期末余额382500
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000
⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500
期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500
期末余额 60750
借方 其他应收款 贷方
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方
⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500
本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000
期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元
账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
银行存款 350000 10000 67500 382500
库存现金 3000 5600 3000 5600
原材料 2000 35000 23500 13500
应收账款 65000 50000 15000
固定资产 400000 17500 417500
其他应付款 2500 2500
库存商品 35500 32500 3000
累计折旧 3600 3600
应付账款 10000 10000
应交税费 2250 2250
应付职工薪酬 15500 15500
生产成本 35500 35500
制造费用 5500 5500
营业外支出 500 500
主营业务收入 115000 115000
管理费用 9000 9000
销售费用 10000 10000
营业税金及附加 2250 2250
主营业务成本 32500 32500
本年利润 54250 115000 60750
长期借款 100000 100000
实收资本 655000 655000
合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100
习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数
银行存款 350000 382500 应交税费 2250
库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500
原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000
应收账款 15000 负债合计 100000 117750
固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000
库存商品 3000 未分配利润 60750
所有者权益合计 655000 715750
资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500
损益表
20*1年12月
编制单位：**工业公司 单位：元
项目 本月数 本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
营业税金及附加
二、主营业务利润
减：销售费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税费用
四、净利润 115000
32500
2250
80250
10000
9000
61250
15312.5
45937.5
以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。
《基础会计》作业2
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1． 借：银行存款 500000 4． 借：固定资产 5500000
贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000
2． 借：无形资产 100000 5． 借：长期借款 530000
贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000
3． 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000
贷：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
习 题 二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元
甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）
甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425
借：物资采购—甲材料 42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600
—乙材料 60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200
贷：应付账款 120675
2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料 42750
贷：现金 3000 —乙材料 60500
3. 借：物资采购—丙材料 6300 —丙材料 6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750
贷：银行存款 7320 —乙材料 60500
4. 借：应付账款 120675 —丙材料 6300
贷：银行存款 120675
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 三
1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）
—丑产品 42000 子产品应分提=3500×7.36=25760
贷：原材料—甲材料 50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040
—乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760
2. 借：制造费用 3000 —丑产品 11040
贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200
3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000
贷：原材料 —丙材料 3000 贷：应付工资 56000
4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40
现金 4150 —丑产品 1545.60
贷：其他应收款 10000 制造费用 1148
5. 借：制造费用 50 管理费用 1540
贷：现金 50 贷：应付福利费 7840
6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290
管理费用 900 管理费用 560
贷：银行存款 4900 贷：现金 850
7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800
贷：银行存款 56000 贷：现金 1800
借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000
贷：现金 56000 贷：现金 2000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 四
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250
贷：主营业务收入—子产品 72000 贷：现金 1250
—丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000
应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 5000
2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120
贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税 6120
3. 借：应收账款 —××公司 49140
贷：主营业务收入—子产品 24000
—丑产品 18000
应交税金—应交增值税(销项税额) 7140
借：应收账款 —××公司 600
贷：银行存款 600
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额
借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方
现金 6000 60150 64950 1200
银行存款 383400 1001540 638695 746245
应收账款 17600 49740 12000 55340
其他应收款 12000 3000 10000 5000
原材料 50000 179550 75000 154550
低值易耗品 5000 3000 2000
库存成品 34000 34000
待摊费用 16800 16800
固定资产 1886000 5500000 7386000
无形资产 100000 100000
物资采购 190150 109550 80600
累计折旧 275000 275000
短期借款 30000 300000 330000
长期借款 350000 350000
应付账款 7500 120675 120675 7500
应付工资 56000 56000
其他应付款 5000 5000
应付福利费 8000 1800 7840 14040
应交税金 2200 32045 40800 10955
应付股利 6700 6700
预提费用 4000 4000
实收资本 1640000 6170000 7810000
资本公积 27000 27000
盈余公积 21000 21000
本年利润 42400 42400
利润分配 8000 8000
管理费用 24850 24850
制造费用 16688 16688
营业费用 6250 6250
生产成本 113952 113952
主营业务收入 204000 204000
主营业务税金及附加 6120 6120
合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595
习 题 五
权责发生制：
1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000
贷：银行存款 6000 制造费用 25600
2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600
贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400
借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400
贷：银行存款 6300 7. 借：预付账款 7500
3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500
贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000
4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000
贷：预提费用 8000 9. 借：预收账款 55000
贷：主营业务收入 55000
收付实现制：
1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用
贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用
2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500
贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500
3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000
贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000
4. 收付实现制下不存在应计费用 9. 收付实现制下不存在应计收入
责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）
收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
习 题 六
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 借：制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100
管理费用 1000 贷：预提费用 2100
贷：累计折旧 3560 5. 借：银行存款 45000
2. 借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000
贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500
3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500
贷：其他业务收入 1900 6. 借：其他应收款 800
贷：财务费用 800
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
习 题 七
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496
子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8
借：生产成本 —子产品 7699.2
—丑产品 11548.8
贷：制造费用 19248
2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品 —子产品 67065.6
—丑产品 66134.4
贷：生产成本 —子产品 67065.6
—丑产品 66134.4
3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000
—丑产品（50+10）×1200=72000
借：主营业务成本 —子产品 76000
—丑产品 72000
贷：库存商品 —子产品 76000
—丑产品 72000
4. 借：银行存款 3500
贷：营业外收入 3500
5. 借：营业外支出 900
贷：现金 900
6. 借：银行存款 10000
贷：其他业务收入 10000
7. 借：营业外支出 1500
贷：银行存款 1500
8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000
其他业务收入=1900+7500+10000=19400
营业外收入=3500
管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990
财务费用=2100-800=1300
营业费用=1250+5000=6250
主营业务税金及附加=6120
营业外支出=900+1500=2400
主营业务成本=76000+72000=148000
利润总额=226900-190060=36840
应交所得税=36840×33%=12157.2
借：所得税 12157.2
贷：应交税金 —应交所得税 12157.2
9. 借：主营业务收入 204000
其他业务收入 19400
营业外收入 3500
贷：本年利润 226900
借：本年利润 202217.2
贷：管理费用 25990
财务费用 1300
营业费用 6250
主营业务税金及附加 6120
营业外支出 2400
主营业务成本 148000
所得税 12157.2
10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000
贷：盈余公积 7000
11. 借：利润分配—应付股利 20000
贷：应付股利 20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。
结清虚账户：
结转实账户：
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
账户名称 期末余额
借 方 贷 方
现金 300
银行存款 803245
应收账款 55340
其他应收款 5800
原材料 154550
低值易耗品 2000
库存商品 19200
待摊费用 16660
固定资产 7386000
无形资产 100000
物资采购 80600
累计折旧 278560
短期借款 330000
应付账款 7500
其他应付款 40600
应付福利费 14040
应交税金 23112.2
应付股利 26700
预提费用 6100
实收资本 7810000
资本公积 27000
盈余公积 28000
本年利润 67082.8
利润分配 35000
合 计 8658695 8658695
（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数
流动资产： 流动负责：
货币资金 803545 短期借款 330000
应收账款 55340 应付账款 7500
其他应收款 5800 其他应付款 40600
存货 175750 应付福利费 14040
待摊费用 16660 应交税金 23112.2
流动资产合计 1057095 应付股利 26700
预提费用 6100
固定资产： 流动负责合计 448052.2
固定资产原价 7386000
减:累计折旧 278560 所有者权益：
固定资产净值 7107440 实收资本 7810000
固定资产合计 7107440 资本公积 27000
盈余公积 28000
无形资产： 未分配利润 32082.8
无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8
无形资产合计 100000
物资采购 80600
合 计 8345135 合 计 8345135
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目 本 月 数
一、主营业务收入 204000
减：主营业务成本 148000
主营业务税金及附加 6120
二、主营业务利润 49880
加：其他业务利润 19400
减：营业费用 6250
管理费用 25990
财务费用 1300
三、营业利润 35740
加：投资收益 0
营业外收入 3500
减：营业外支出 2400
四、利润总额 36840
减：所得税 12157.2
五、净利润 24682.8
基础会计作业1答案
习题一
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。
习题二
1、借：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2、借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3、借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
5、借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500
管理费用 1000
贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
8、借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10、借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 1500
管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900
库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
13、借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）
14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）
贷：生产成本 ——甲产品 35500
15、借：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000
16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
17、借：营业税金及附加 2250
贷：应交税费 2250
18、借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
19、借：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)
贷：本年利润 115000
21、借：本年利润 54250
贷：主营业务成本 32500
销售费用 10000
管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金及附加 225
习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
期末余额382500
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000
⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500
期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500
期末余额 60750
借方 其他应收款 贷方
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方
⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500
本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000
期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元
账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
银行存款 350000 10000 67500 382500
库存现金 3000 5600 3000 5600
原材料 2000 35000 23500 13500
应收账款 65000 50000 15000
固定资产 400000 17500 417500
其他应付款 2500 2500
库存商品 35500 32500 3000
累计折旧 3600 3600
应付账款 10000 10000
应交税费 2250 2250
应付职工薪酬 15500 15500
生产成本 35500 35500
制造费用 5500 5500
营业外支出 500 500
主营业务收入 115000 115000
管理费用 9000 9000
销售费用 10000 10000
营业税金及附加 2250 2250
主营业务成本 32500 32500
本年利润 54250 115000 60750
长期借款 100000 100000
实收资本 655000 655000
合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100
习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数
银行存款 350000 382500 应交税费 2250
库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500
原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000
应收账款 15000 负债合计 100000 117750
固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000
库存商品 3000 未分配利润 60750
所有者权益合计 655000 715750
资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500
损益表
20*1年12月
编制单位：**工业公司 单位：元
项目 本月数 本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
营业税金及附加
二、主营业务利润
减：销售费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税费用
四、净利润 115000
32500
2250
80250
10000
9000
61250
15312.5
45937.5
以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。
《基础会计》作业2
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1． 借：银行存款 500000 4． 借：固定资产 5500000
贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000
2． 借：无形资产 100000 5． 借：长期借款 530000
贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000
3． 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000
贷：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
习 题 二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元
甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）
甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425
借：物资采购—甲材料 42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600
—乙材料 60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200
贷：应付账款 120675
2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料 42750
贷：现金 3000 —乙材料 60500
3. 借：物资采购—丙材料 6300 —丙材料 6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750
贷：银行存款 7320 —乙材料 60500
4. 借：应付账款 120675 —丙材料 6300
贷：银行存款 120675
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 三
1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）
—丑产品 42000 子产品应分提=3500×7.36=25760
贷：原材料—甲材料 50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040
—乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760
2. 借：制造费用 3000 —丑产品 11040
贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200
3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000
贷：原材料 —丙材料 3000 贷：应付工资 56000
4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40
现金 4150 —丑产品 1545.60
贷：其他应收款 10000 制造费用 1148
5. 借：制造费用 50 管理费用 1540
贷：现金 50 贷：应付福利费 7840
6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290
管理费用 900 管理费用 560
贷：银行存款 4900 贷：现金 850
7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800
贷：银行存款 56000 贷：现金 1800
借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000
贷：现金 56000 贷：现金 2000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
明细分类账户
习 题 四
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250
贷：主营业务收入—子产品 72000 贷：现金 1250
—丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000
应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 5000
2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120
贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税 6120
3. 借：应收账款 —××公司 49140
贷：主营业务收入—子产品 24000
—丑产品 18000
应交税金—应交增值税(销项税额) 7140
借：应收账款 —××公司 600
贷：银行存款 600
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额
借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方
现金 6000 60150 64950 1200
银行存款 383400 1001540 638695 746245
应收账款 17600 49740 12000 55340
其他应收款 12000 3000 10000 5000
原材料 50000 179550 75000 154550
低值易耗品 5000 3000 2000
库存成品 34000 34000
待摊费用 16800 16800
固定资产 1886000 5500000 7386000
无形资产 100000 100000
物资采购 190150 109550 80600
累计折旧 275000 275000
短期借款 30000 300000 330000
长期借款 350000 350000
应付账款 7500 120675 120675 7500
应付工资 56000 56000
其他应付款 5000 5000
应付福利费 8000 1800 7840 14040
应交税金 2200 32045 40800 10955
应付股利 6700 6700
预提费用 4000 4000
实收资本 1640000 6170000 7810000
资本公积 27000 27000
盈余公积 21000 21000
本年利润 42400 42400
利润分配 8000 8000
管理费用 24850 24850
制造费用 16688 16688
营业费用 6250 6250
生产成本 113952 113952
主营业务收入 204000 204000
主营业务税金及附加 6120 6120
合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595
习 题 五
权责发生制：
1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000
贷：银行存款 6000 制造费用 25600
2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600
贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400
借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400
贷：银行存款 6300 7. 借：预付账款 7500
3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500
贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000
4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000
贷：预提费用 8000 9. 借：预收账款 55000
贷：主营业务收入 55000
收付实现制：
1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用
贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用
2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500
贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500
3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000
贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000
4. 收付实现制下不存在应计费用 9. 收付实现制下不存在应计收入
责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）
收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
习 题 六
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 借：制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100
管理费用 1000 贷：预提费用 2100
贷：累计折旧 3560 5. 借：银行存款 45000
2. 借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000
贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500
3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500
贷：其他业务收入 1900 6. 借：其他应收款 800
贷：财务费用 800
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
习 题 七
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496
子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8
借：生产成本 —子产品 7699.2
—丑产品 11548.8
贷：制造费用 19248
2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品 —子产品 67065.6
—丑产品 66134.4
贷：生产成本 —子产品 67065.6
—丑产品 66134.4
3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000
—丑产品（50+10）×1200=72000
借：主营业务成本 —子产品 76000
—丑产品 72000
贷：库存商品 —子产品 76000
—丑产品 72000
4. 借：银行存款 3500
贷：营业外收入 3500
5. 借：营业外支出 900
贷：现金 900
6. 借：银行存款 10000
贷：其他业务收入 10000
7. 借：营业外支出 1500
贷：银行存款 1500
8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000
其他业务收入=1900+7500+10000=19400
营业外收入=3500
管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990
财务费用=2100-800=1300
营业费用=1250+5000=6250
主营业务税金及附加=6120
营业外支出=900+1500=2400
主营业务成本=76000+72000=148000
利润总额=226900-190060=36840
应交所得税=36840×33%=12157.2
借：所得税 12157.2
贷：应交税金 —应交所得税 12157.2
9. 借：主营业务收入 204000
其他业务收入 19400
营业外收入 3500
贷：本年利润 226900
借：本年利润 202217.2
贷：管理费用 25990
财务费用 1300
营业费用 6250
主营业务税金及附加 6120
营业外支出 2400
主营业务成本 148000
所得税 12157.2
10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000
贷：盈余公积 7000
11. 借：利润分配—应付股利 20000
贷：应付股利 20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。
结清虚账户：
结转实账户：
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
账户名称 期末余额
借 方 贷 方
现金 300
银行存款 803245
应收账款 55340
其他应收款 5800
原材料 154550
低值易耗品 2000
库存商品 19200
待摊费用 16660
固定资产 7386000
无形资产 100000
物资采购 80600
累计折旧 278560
短期借款 330000
应付账款 7500
其他应付款 40600
应付福利费 14040
应交税金 23112.2
应付股利 26700
预提费用 6100
实收资本 7810000
资本公积 27000
盈余公积 28000
本年利润 67082.8
利润分配 35000
合 计 8658695 8658695
（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数
流动资产： 流动负责：
货币资金 803545 短期借款 330000
应收账款 55340 应付账款 7500
其他应收款 5800 其他应付款 40600
存货 175750 应付福利费 14040
待摊费用 16660 应交税金 23112.2
流动资产合计 1057095 应付股利 26700
预提费用 6100
固定资产： 流动负责合计 448052.2
固定资产原价 7386000
减:累计折旧 278560 所有者权益：
固定资产净值 7107440 实收资本 7810000
固定资产合计 7107440 资本公积 27000
盈余公积 28000
无形资产： 未分配利润 32082.8
无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8
无形资产合计 100000
物资采购 80600
合 计 8345135 合 计 8345135
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目 本 月 数
一、主营业务收入 204000
减：主营业务成本 148000
主营业务税金及附加 6120
二、主营业务利润 49880
加：其他业务利润 19400
减：营业费用 6250
管理费用 25990
财务费用 1300
三、营业利润 35740
加：投资收益 0
营业外收入 3500
减：营业外支出 2400
四、利润总额 36840
减：所得税 12157.2
五、净利润 24682.8
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