Question

中级财务会计专业大神求答疑

Answer 1

权责发生制是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
借:管理费用 贷:应付账款(支付的是2020年的报刊费不是2019年)
借:预付账款 贷:银行存款(2020年支付全年)
增值税进账税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
2、采购是对我们来讲是购买方，购买方购买商品要做应交税费–应交增值税(进项税额)，有部分进项税是可以从销项税额中抵扣的，在最后计算增值税时，是销项税额减去进项税额的差值，我们采购货物或者原材料都是为了形成商品销售，销售出去之后会形成销项税额
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”

Answer 2

1.借：长期待摊费用 3600
贷：银行存款 3600
借：管理费用 24000
贷：银行存款 24000
2.抵扣销售时的应交税费-应交增值税（销项税额）

Answer 3

一、 借：待摊费用 3600

贷：银行存款 3600

借：其他应付款 24000

贷：银行存款 24000

二、采购时的进项税额是指可用来抵扣减少当期企业应纳增值税，故而叫可抵扣进项税；可抵扣进项税是用来扣减销项税额；增值税应纳税=当期销项税额一当期可抵扣进项税额

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Answer 4

1借:管理费用3600
贷:银行存款3600
借:管理费用-租赁费2000
长期待摊费用_租赁费22000
贷:银行存款24000
2，企业购入可抵扣进项税货物是，用银行存款支付了税款100元比如，企业在生产过程产生收入产生应缴纳增值税200元，但企业可以用可抵扣进项税100元抵扣应缴纳增值税，企业是不是银行存款就少支付100元的增值税呢，一对一少是不是就平了呢？企业并不吃亏