Question

坏账准备的账务处理

A企业采用余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比例为0.5%.
(1)若A企业从2003年开始计提坏账准备,年未应收账款余额为100万元.
(2)2004年和2005年年未应收账款余额分别为150万元和120万元,这两年均未发生坏账损失.
(3)2006年6月,确认应收W公司的坏账损失为5000元,应收Y企业的坏账损失为6000元.
(4)2006年12月,上述已核销的W公司的坏账又收回.
(5)2006年年未应收账款余额为110万元
请问相关的会计分录怎么做?由其是坏账准备的会计分录，请写详细点吧，谢谢了，我真是一点也不明白 ，谢谢了。。。

Answer 1

　　首先把握这个公式：当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额。 那么：
　　（1）借：资产减值损失-计提坏账准备 5000
　　贷：坏账准备 5000
　　（2）2004年年末：
　　按应收款项计提的坏账准备1500000*0.005=7500，减去期初的5000，等于2500
　　借：资产减值损失-计提坏账准备 2500
　　贷：坏账准备 2500
　　2005年年末：
　　按应收款项计提的坏账准备1200000*0.005=6000，减去期初的7500，等于-1500
　　借：坏账准备 1500
　　贷：资产减值损失-计提坏账准备1500
　　（3）借：坏账准备 11000
　　贷：应收账款-W公司 5000
　　应收账款-Y企业 6000
　　（4）借：应收账款-W公司 5000
　　贷：坏账准备 5000
　　借：银行存款 5000
　　贷：应收账款-W公司 5000
　　（5）2006年年末应收款项应计提折旧1100000*0.005=5500，账面坏账准备贷方为年初6000-11000+5000=0，所以该年的会计分录为：
　　借：资产减值损失-计提坏账准备 5500
　　贷：坏账准备 5500

Answer 2

1、2003年底
借：管理费用5000
贷：坏账准备5000
2、2004年底
借：管理费用2500
贷：坏账准备2500
3、2005年底
借：管理费用1500（红数）
贷：坏账准备1500（红数）
4、2006年6月，确认W公司损失
借：坏账准备5000
贷：应收账款--W公司5000
确认Y企业损失
借：坏账准备1000
管理费用5000
贷：应收账款--Y6000
5、2006年12月，收回W公司坏账
借：应收账款--W5000
贷：坏账准备5000
6、2006年底
借：管理费用500
贷：坏账准备500

Answer 3

Answer 4