Question

银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间出现不一致应如何进行处理？

Answer 1

企业的银行存款日记账余额与银行的银行对账单余额之间出现不一致，主要是因为时间性差异引起的未达帐项，也有可能是其它错误如记帐错误。
一方面，企业已经向客户开具银行支票，企业并据此减记了银行存款，但客户可能未及时进账，从而银行未减记企业的银行存款，即企业已付银行未付，造成银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致；一方面，银行已经收到企业客户汇来的款项，并据此增记了企业的银行存款，但企业可能未及时收到银行发出的收款通知，从而未相应增记银行存款日记账，即银行已收企业未收，造成银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致。
如果企业的银行存款日记账余额与银行的银行对账单余额之间出现不一致，要及时查找原因。
对于因时间性差异引起的未达帐项，应将时间性差异分清原因后，编制银行余额调节表，银行余额调节表编制的基本原理为：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付，具体的编制方法，请查阅会计学原理；对于因其它错误如记帐错误引起的不一致，查找出原因后要及时更正，如果是银行账务错误，还要及时通知银行，找银行更正。

Answer 2

通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

Answer 3

做银行存款余额调节表，格式附后：
公司银行存款余额调节表
账号:
日期:
项
目
金
额
项
目
金
额
银行存款日记帐余额
银行对帐单余额
加:银行已收,企业未收
加:企业已收,银行未收
减:银行已付,企业未付
减:企业已付,银行未付
调节后余额
0.00
调节后余额
0.00
因为是从电子表格C+V的，所以没有格式，自己打个框即可。
不一致的原因一般是因为有未达账项，无论是进还是出，按照谁没记就记入的原则记入就可以，只要最终调节后余额一致即可。

Answer 4