Question

进项税额和销项税额结转分录

Answer 1

进项税额及销项税额最好及时结转，以便一目了然反映纳税实际应缴增值税或抵税额的金额。
应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。
按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：　
企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
在“应交税费－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。
将本月多交的增值税自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记“应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税费－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
“应交税费－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

Answer 2

进项税和销项税月底结转会计分录：
借：应交税金-应交增值税(销项税)
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税金-应交增值税(进项税)
应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
结转应缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。
应答时间：2021-03-01，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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