Question

有做会计的吗？

秦市蓝天公司2019年度会
计报表上的利润总额为50万元,已累计预缴企业所得税20万
元。该公司2014年度发生其他情况如下:(1)支付职工工
资、补贴、津贴和奖金累计150万元,已列入当期费用;当地
税务机关根据当地计税工资标准和企业实际核定的计税工资总
额为100万元。(2)发生的职工工会经费,职工福利费、职
工教育经费30万元,已计入当期费用;(3)支付公司一在建
工程款项25万元,已计入当期费用;(4)直接向某灾区捐款
20万元,已计入当期费用;(5)支付法院诉讼费3万元,已
计入当期费用;(6)支付罚款1万元,已计入当期费用。要
求:(1)、计算该企业2019年度应纳所得税税额
(2)、计算该企业2019年度应汇算清缴的所得税税额

Answer 1

(1)支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计150万元,已列入当期费用;当地税务机关根据当地计税工资标准和企业实际核定的计税工资总额为100万元。调增应纳税所得额150-100=50万元；
(2)发生的职工工会经费,职工福利费、职工教育经费30万元,已计入当期费用;扣除限额100*（2%+14%+8%）=24万元，调增30-24=6万元；
(3)支付公司一在建工程款项25万元,已计入当期费用；应调增25万元；
(4)直接向某灾区捐款20万元,已计入当期费用;调增20万元；
(5)支付法院诉讼费3万元,已计入当期费用;
(6)支付罚款1万元,已计入当期费用。调增1万元，
应纳税所得额：50+50+6+25+20+1=152万元，应缴纳企业所得税152*25%=38万元。

Answer 2

肯定有的网上应该有很多人（仅供参考）