Question

怎么算增值税，关税，消费税

某机械进出口公司2003年10月进口小轿车300辆，每辆单价10万元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险等费用共计30万元，小轿车关税税率为50%，消费税税率5%，增值税税率17%，求进口该批小轿车的关税、消费税、增值税税额。

Answer 1

　　增值税
　　计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
　　销项税额=销售额×税率
　　销售额=含税销售额÷（1+税率）
　　销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
　　进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
　　基本示例
　　A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
　　进项税额=1700元
　　销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
　　应纳税额=3400-1700=1700

　　小规模纳税人
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）
　　关税的计算公式如下：
　　特别关税=关税完税价格×特别关税税率
　　进口环节消费税=进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率
　　进口环节消费税完税价格=（关税完税价格+关税+特别关税）/（1－进口环节消费税税率）
　　进口环节增值税=进口环节增值税完税价格×进口环节增值税率
　　进口环节增值税完税价格=关税完税价格+关税+特别关税+进口环节消费税

　　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

　　计税方法
　　1、从价计税时
　　应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
　　2、从量计税时
　　应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
　　计税方法
　　3、自产自用应税消费品
　　a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
　　b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）
　　应纳税额=组成计税价格×适用税率
　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
　　应纳税额=组成计税价格×适用税率
　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
　　组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（ l- 消费税税率）
　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
　　金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
　　组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）
　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
　　7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
　　　　

Answer 2

关税的组成计税价格=成交价格+装卸运输保险费=300*10+30=3030万元
关税=3030*50%=1515万元
消费税的组成计税价格=（关税的组成计税价格+关税）/（1-5%）=4545/0.95=4874.21万元
进口环节消费税=4874.21*5%=239.21万元
增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=3030+1515+239.21=4784.21万元
进口环节增值税=4784.21*17%=813.32万元

Answer 3

关税完税价格总计=300*10+30=3030
关税=3030*50%=1515
增值税=（3030+1515）*0.17=772.65
消费税=（3030+1515）*0.05=6.567525
很久没有做这类题目，如果我没有记错的话应该是这个答案