Question

本年利润期末余额的会计分录怎么做？

Answer 1

企业通常会将本月的合计数来反映当月实现的利润或发生的亏损，进而结转本年利润，那么本年利润期末余额的会计分录该怎么做？
本年利润期末余额的会计分录
1、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配：
先将余额转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的：
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利
2、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
如何理解半年利润？
“本年利润”是所有者权益类的计价对比的账户：
1、贷方登记的是转入的各项收益，借方登记的是转入的各项支出。
2、将借贷双方的金额进行对比，就能得到期末余额。
（1）如果余额在借方，那么也就是净亏损，应当需要将净亏损反向结转到“利润分配——未分配利润”当中，在结转后，其账户余额应当为零。
（2）如果余额在贷方，那么也就是净利润，应当需要将净利润反向结转到“利润分配——未分配利润”当中，在结转后，其账户余额应当为零。