Question

个人为公司提供劳务是否需要缴纳增值税？

Answer 1

小李为A企业提供劳务，取得相应的劳务报酬1000元，请问小李取得的劳务报酬所得是否需要缴纳增值税？
答：根据《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
因此，小李为A企业提供劳务所取得的劳务报酬所得应当缴纳增值税。
劳务报酬会计分录
借：生产成本/管理费用/销售费用等
贷：银行存款等
劳务报酬的计算方法
劳务报酬预扣预缴时，收入额为每次收入减除费用后的余额，为应纳税所得额，其中，收入不超过四千元的，费用按八百;每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。根据个税新政规定，包括工资、劳务报酬等在内的居民个人取得综合所得，在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，并且个税采用多退少补原则。汇算清缴时，年度劳务报酬收入额为收入减除百分之二十的费用后的余额，并入综合所得，收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，对应累进税率计算个人所得税。