Question

计提并结转所得税费用如何做会计分录？

Answer 1

企业在期末的时候，需要对所得税进行计提和结转，计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。对于计提和结转所得税费用的业务，应怎么做会计分录？
计提并结转所得税费用的会计分录
计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
支付企业所得税时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25％
目前，我们国家企业所得税税率为25％(特殊的除外)。
企业所得税缴纳相关规定
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》
目前，企业一般都是采用分季度预缴，年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。