Question

计提缴纳城建税和教育费附加怎么写会计分录？

Answer 1

城建税和教育费附加是我们常见的小税种，企业在核算这两个税的时候应当设置应交税费科目，然后在此科目下设置二级明细科目。计提缴纳城建税和教育费附加时，应如何做会计分录？
计提缴纳城建税和教育费附加的会计分录
1、当企业计提城建税和教育费附加时，通过税金及附加科目会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
2、实际缴纳相关税款时，会计分录如下
借：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款
什么是城市维护建设税和教育费附加？
城市维护建设税：又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。
教育费附加税：是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税
城建税计算公式：应纳税额=（增值税+消费税）×适用税率
教育费附加计算公式：应缴税额=（实缴增值税+实缴消费税）×适用税率
什么是税金及附加？
指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括所得税和增值税，月底结转后本科目应无余额。核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。