Question

劳务派遣增值税怎么算？

Answer 1

关于劳务派遣增值税的计算，一般需要视以下情况进行处理：
1、由一般纳税人提供劳务派遣服务，使用一般计税方法的，具体计算公式为：
应纳税额=(全部价款+价外费用)×6%；
由一般纳税人按照简易计税方法，依5%差额进行纳税的，具体计算公式为：
应纳税额=(全部价款+价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用)÷(1+5%)×5%；
2、由小规模纳税人提供劳务派遣服务，使用简易计税方法的，按照3%征收率计算缴纳增值税，同时不得抵扣进项税额，具体计算公式为：
应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=(全部价款+价外费用)÷(1+3%)×3%；
由小规模纳税人按照简易计税方法，依5%差额纳税的，具体计算公式为：
应纳税额=(全部价款+价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用)÷(1+5%)×5%。