Question

企业所得税怎么合理避税？

Answer 1

对于企业来说，计算税款并缴纳是一个重要的业务，并且利润越高税负就越高，这对企业来说是笔不少的支出，因此合理避税能为企业减少税费的支出。那么企业所得税应如何合理避税呢？
企业所得税合理避税的方法
1、利用税收优惠政策开展，税收筹划，选择投资地区与行业：
低税率及减计收入优惠政策；
产业投资的税收优惠；
就业安置的优惠政策；
2、合理利用企业的组织形式开展税收筹划；
（1）预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。
（2）预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。
（3）预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。
（4）预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率；
3、利用折旧方法开展，税收筹划；
4、利用存货计价方法开展税收筹划；
5、利用收入确认时间的选择开展税收筹划；
合理避税和偷税漏税的区别
1、避税是合法的，偷税漏税是非法的。
2、避税的目的是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税，使税收负担最小化;偷税漏税是通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款。
3、避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞;而偷税漏税是对法律的无视。
4、避税技术的应用一般应在应纳税事实发生之前。偷税漏税可以发生在纳税之前，也会发生在纳税之后。
企业减税降负的方法
1、转移
税收转移不会使整体税收减少，只是将税费转移到了供应商。即通过依法向供应商、服务商等索取发票，用于抵扣和扣除自己企业的税收，达到本企业减税降负的目的。实现税负转移的重要介质就是—发票，因此现在国家对于税收的管控也越来越严格，“金税三期”，“以票控税”等就说明了一切。
2、靠政策优惠
比如国家对小规模纳税人月营业额不满3万免增值税的优惠政策。还有对特殊地区、重点行业、部分企业的特别优惠政策，能直接降低企业税负。或者一些贫困地区，国家级经济园区或者开发区等。
3、增值税
企业可以运用小规模纳税人政策（季度30万以内免征增值税）、农业免税政策，进行增值税的节税筹划。
4、企业所得税
我国企业所得税的优惠政策比较多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企业所得税最低5％）、高新技术企业税收优惠政策（企业所得税15％）、研发经费加计扣除政策（最高可抵扣100％的企业所得税）等等。这些都是很容易操作的税收优惠政策。