Question

一般纳税人计算本月城建税和教育费附加是以当月应交增值税为计算基数吗

我单位本月有上月留抵进项税20.3万元，本月销项税为10.3万元，本月实际应交0万元。本月计算城建税和教育费附加税还要交吗？请指教！

Answer 1

计算本月城建税和教育费附加，以当月应交的“增值税+营业税+消费税”（俗称：三税）为计算基数；当月应交的三税之和为0或出现进项税留抵时，当月应交的城建税与教育费附加为0

Answer 2

应以当月应缴流转税额（增消营）为基数，所以不用交，但需要0申报

Answer 3

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。像上述这种情况，当月不需要缴纳增值税，如果也没有营业税和消费税，是不需要缴纳城建税和教育费附加的。至于是否需要做零申报，要看各地地税局的具体要求了。

Answer 4

没有主税增值税，当然不需要缴纳城建和教育费附加。