Question

中级财务会计的题目啊

8.甲公司2009年度的有关资料如下：
2009年年初未分配利润为200万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度冷予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元；国库券利息收入为20万元；企业债券利息收入25万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

9.A公司于2007年1月1日开始对某行政用设备计提折旧，原价为180万元，假定无残值。会计上采用3年期直线法计提折旧，而税务上则采用4年期直线法确定折旧口径。该公司每年的税前会计利润为300万元，2009年以前的所得税税率为33％，2009年初改为25％。根据以上资料，采用资产负债表债务法做出2007～2010年所得税的会计处理。

Answer 1

8. 因为税法的计税基础和会计上的计税基础不一样 因此会产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

招待费用
账面价值：30 计税基础：20 产生应可抵扣暂时性差异为 10

（500+10-20）*25%=122.5 算出来的是应缴税费科目的数值

递延所得税资产=10*25%=2.5
借：所得税费用 120
递延所得税资产 2.5
贷：应缴税费——应交所得税 122.5

记住啊 之所以没有计算国债的是因为国债现在不用纳税 以后也不用纳税 所以不产生暂时性差异！

9.
这道题目一样 您就一直累下去计算就行了！注意一点 您08年预计09年所得税率发生改变的时候08年就要用25%的税率计算 书上的讲的还要用25%-33%调税率很麻烦 您照我说的做下 对下答案 应该是对的！