当增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时如何调账 会计分录如何写（四舍五入产生的误差
贷：营业外支出 内容写上尾数调整，这样行吗？
当增值税表里实际扣比应缴纳的多0.01 是不是 借：管理费用 0.01 贷：应交税金-增值税0.01 请指教这两种情况应该如何写分录
哦！是写错了，是 借：应交税金-增值税0.01 贷：营业外收入0.01 这样处理可以吗？还有其它更好的处理方法吗，请详细写一下 展开
一、0.01元误差产生的原因分析：
财务记账要以进销发票数为准（不考虑进项转出等个别因素），不存在四舍五入问题，造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对，如果税表差数是通过不了比对的，也就是说根本不可能申报成功。
增值税销项是根据开票系统统计出来，进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的，一分钱也不会差的。记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了；
二、如果是进项少计，那么本月可以做分录：
1、更正上月某号凭证少计进项数额
借：应交税费-增-进 0.01
贷：存货类或相关科目0.01
如果是销项多计。那么本月做分录
2、更正上月某号凭证多计销项数额
贷：主营业务收入或应收账款等相关科目0.01
贷：应交税费-增值税-销项税 0.01
这样调账完成，账表一致。
三、可以有两种处理方式：
1、本月不做调整，下月还有可能会出现尾数，到时候调整或者直接在下月收入少计0.01元，应交税金-增值税多计0.01元；
2、直接冲销多提增值税的凭证来处理，即：
贷：主营业务收入 0.01（红字）
贷：应交税金--增值税 0.01（红字）
或：
借：应交税金--增值税 0.01
贷：主营业务收入 0.01
扩展资料：
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
企业主营业务收入实现的确定
企业主营业务收入是指销售产品（商品）所取得的收入，包括商业、农业企业的主营业务收入；商业等企业的代购代销收入；工业企业的销售产成品、自制半成品收入，提供工业性劳务收入；房地产开发企业的土地转让收入，商品房及配套设施销售收入等。
企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。
⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。
⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。
⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。
⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。
⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。
⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。
⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现。
⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
财务记账要以进销发票数为准（不考虑进项转出等个别因素），不存在四舍五入问题，造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对，如果税表差数是通过不了比对的，也就是说根本不可能申报成功。增值税销项是根据开票系统统计出来，进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的，一分钱也不会差的。记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了；
二、找出原因，区别处理：
1.如果是进项少计，那么本月可以做分录：
摘要：更正上月某号凭证少计进项数额
借：应交税费-增-进 0.01
贷：存货类或相关科目0.01
2.如果是销项多计。那么本月做分录
摘要：更正上月某号凭证多计销项数额
贷：主营业务收入或应收账款等相关科目0.01
贷：应交税费-增值税-销项税 0.01
这样调账完成，账表一致。
