Question

急急急！！！求高手帮忙解答中级财务的业务处理题！！！！！

十万火急啊！求高手帮帮忙！能做几题是几题。谢谢啦！

1、甲股份有限公司2003年至2007年发生固定资产业务的资料如下：
（1）2003年12月10日，以银行存款购入尚需安装的新设备一台。有关凭证表明，该设备的价值为220000元（含增值税额）。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本10000元，计税价格为12000元，发生安装工资费用2000元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为9040元，采用年数总和法计提折旧。
（2）2007年4月11日将该设备出售，收到价款120000元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2000元。
要求：
① 编制设备购入、安装和交付使用的会计分录；
② 计算该设备2004年、2005年、2006年应计提的折旧额；
③ 计算该设备出售所产生的净损益；
④ 编制出售该设备的会计分录。

2、某企业委托某加工厂加工甲材料一批，为此发生以下业务：
（1）按合同规定将甲材料拨付某加工厂进行加工，拨付加工的甲材料实际成本共计15000元；
（2）按规定以银行存款支付全部的加工费用3150元(其中准予扣除的增值税进项税额为510元)；
（3）加工厂代扣代缴消费税(甲材料为应税消费品，消费税税率为10%)，甲材料收回后用于直接销售；
（4）将加工完成的材料收回，以现金支付收回材料的运费500元(运费的增值税额按7%扣除)。
要求：假定不考虑其他相关税费，编制上述业务相关的会计分录。

3、甲商业企业委托乙商业代销商品，合同规定，乙企业作自营业务处理。家企业拨付给乙企业的商品成本为100000元，合同规定不含税代销售价位120000元。乙企业销售该商品的不含税售价为140000元。甲乙企业为一般纳税人，增值税税率为17%，均采用数量成本金额核算法。
要求：做出乙企业有关此项业务的会计分录。

4、甲公司于2007年1月1日向乙公司投出如下资产：

项 目 原始价值 累计折旧 公允价值
通用设备 600 000 120 000 500 000
专用设备 540 000 36 000 520 000
汽 车 180 000 180 000
合 计 1 320 000 156 000 1 200 000

甲公司的投资占乙公司有表决权资本的30%，投资时乙公司可辨认净资产公允价值为
4 500 000元。
2007年乙公司全年实现按可辨认资产公允价值调整后的净利润660 000元；2007年2月宣告分派上年度现金股利420 000元；
2008年乙公司全年按可辨认资产公允价值调整后的亏损5200 000元；
2009年乙公司全年实现按可辨认资产公允价值调整后的净利润1 020 000元。
要求：编制甲公司股权投资的有关会计分录。
请教高手，能否帮我看下第三题这样答对不对！
3、
收到代销商品时：
借：受托代销商品 120000
贷：代销商品款 120000
销售代销商品时：
借：银行存款 163800
贷：应付账款 140000
应交税费 2380
收到增值税专用发票时：
借：应交税费 23800
贷：应付账款 23800

借：代销商品款 120000
贷：受托代销商品 120000

0831vivian ,第三题还是麻烦你尽快帮我看下，比较急，因为后天就要考试了~第四题就不用了，已经做出来了。万分感谢！！！！！！

Answer 1

　　好长。。
　　抽时间给你慢慢回答~~
　　楼上你抄的有水平些嘛。。

　　1、甲股份有限公司2003年至2007年发生固定资产业务的资料如下：
　　（1）2003年12月10日，以银行存款购入尚需安装的新设备一台。有关凭证表明，该设备的价值为220000元（含增值税额）。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本10000元，计税价格为12000元，发生安装工资费用2000元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为9040元，采用年数总和法计提折旧。
　　（2）2007年4月11日将该设备出售，收到价款120000元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2000元。
　　要求：
　　① 编制设备购入、安装和交付使用的会计分录；
　　设备购入时：借：在建工程 220000（含税）
　　贷：银行存款 220000
　　安装时：借：在建工程 14040
　　贷：库存商品 10000(实际成本)
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 12000*0.17=2040
　　银行存款 2000
　　交付使用时：借：固定资产 220000+14040=234040
　　贷：在建工程 234040
　　② 计算该设备2004年、2005年、2006年应计提的折旧额；
　　2004年折旧额=5/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）=75000
　　2005年折旧额=4/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）=60000
　　2006年折旧额=3/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）=45000
　　③ 计算该设备出售所产生的净损益；
　　2007年4月底折旧额=2/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）/12*4=10000
　　出售时该固定资产折旧额总计=75000+60000+45000+10000=190000
　　该固定资产出售时的账面余额=234040-190000=44040
　　该固定资产出售时的净损益=120000-44040-2000（清理费）-120000*5%（营业税）=67960
　　④ 编制出售该设备的会计分录。
　　（1）将出售固定资产转入清理时：
　　借：固定资产清理 44040
　　累计折旧 190000
　　贷：固定资产 234040
　　（2）收回出售固定资产的价款时：
　　借：银行存款 120000
　　贷：固定资产清理 120000
　　（3）支付清理费时：借：固定资产清理 2000
　　贷：银行存款 2000
　　（4）计算销售该固定资产应交纳的营业税，按规定适用的营业税税率为5％，应纳税为6000（120000×5％）元：
　　借：固定资产清理 6000
　　贷：应交税费——应交营业税 6000
　　（5）结转出售固定资产实现的利得时：
　　借：固定资产清理 67960
　　贷：营业外收入——非流动资产处置利得 67960

　　2、（1）按合同规定将甲材料拨付某加工厂进行加工，拨付加工的甲材料实际成本共计15000元；
　　借：委托加工物资 15000
　　贷：原材料 15000
　　（2）按规定以银行存款支付全部的加工费用3150元(其中准予扣除的增值税进项税额为510元)；
　　借：委托加工物资 2640
　　应交税金-应交增值税（进项税额）510
　　贷：银行存款 3150
　　（3）加工厂代扣代缴消费税(甲材料为应税消费品，消费税税率为10%)，甲材料收回后用于直接销售；
　　借：委托加工物资 1960
　　贷：银行存款 1960
　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）=（15000+2640）/90%=19600
　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率=19600*10%=1960
　　（4）将加工完成的材料收回，以现金支付收回材料的运费500元(运费的增值税额按7%扣除)。
　　借：委托加工物资 465
　　应交税金-应交增值税（进项税额） 500*0.07=35
　　贷：银行存款 500

　　借：库存商品 20065
　　贷：委托加工物资 20065

　　3、你的答案不太对，要注意合同规定作为自营业务处理。
　　答案晚些再贴。BS被人抄答案。。。

Answer 2

　　1.1
　　设备购入时：
　　dr：工程物资 220000
　　cr：银行存款 220000
　　安装时：
　　dr：在建工程 220000
　　cr：工程物资 220000
　　dr：在建工程 14040
　　cr：库存商品 10000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 2040
　　银行存款 2000
　　交付使用时：
　　dr：固定资产 234040
　　cr：在建工程 234040

　　1.2
　　2004年折旧额=5/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）=75000
　　2005年折旧额=4/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）=60000
　　2006年折旧额=3/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）=45000

　　1.3
　　2007年4月底折旧额=2/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）/12*4=10000
　　出售时该固定资产折旧额总计=75000+60000+45000+10000=190000
　　该固定资产出售时的账面余额=234040-190000=44040
　　该固定资产出售时的净损益=120000-44040-2000（清理费）-120000*5%（营业税）=67960
　　2007年4月底折旧额=2/（1+2+3+4+5）*（234040-9040）/12*4=10000
　　出售时该固定资产折旧额总计=75000+60000+45000+10000=190000
　　该固定资产出售时的账面余额=234040-190000=44040
　　该固定资产出售时的净损益=120000-44040-2000（清理费）-120000*5%（营业税）=67960

　　1.4
　　（1）将出售固定资产转入清理时：
　　dr ：固定资产清理 44040
　　累计折旧 190000
　　cr：固定资产 234040
　　（2）收回出售固定资产的价款时：
　　dr：银行存款 120000
　　cr：固定资产清理 120000
　　（3）支付清理费时：
　　dr：固定资产清理 2000
　　cr：银行存款 2000
　　（4）计算销售该固定资产应交纳的营业税，按规定适用的营业税税率为5％，应纳税为6000（120000×5％）元：
　　dr：固定资产清理 6000
　　cr：应交税费——应交营业税 6000
　　（5）结转出售固定资产实现的利得时：
　　dr：固定资产清理 67960
　　cr：营业外收入——非流动资产处置利得 67960

　　2
　　（1）
　　dr：委托加工物资 15000
　　cr：原材料 15000
　　（2）
　　dr：委托加工物资 2640
　　应交税金-应交增值税（进项税额）510
　　cr：银行存款 3150
　　（3）
　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）=（15000+2640）/90%=19600
　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率=19600*10%=1960
　　dr：委托加工物资 1960
　　cr：银行存款 1960
　　（4）
　　dr：委托加工物资 465
　　应交税金-应交增值税（进项税额） 35
　　cr：银行存款 500

　　dr：库存商品 20065
　　cr：委托加工物资 20065

Answer 3

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