Question

税法练习题

1.2009年某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2009年度销售彩电取得不含税收收入8600万元，成本费用共计5660万元，计入该年成本、费用种的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元，要求：计算下列问题：1.企业2009年实现的会计利润，2.职工工会经费，职工福利费、职工教育经费合计应调整的应纳所得税额。3.企业2009年度企业所得税应纳所得额。

2.某公司在中国境内取得所得额300万，其在A国分支机构取得所得额100万，并已在A国交纳30万所得税，在B国分支机构取得所得额100万，并已在A国交纳40万所得税，计算：1.A国扣除限额，B国扣除限额。3.该公司实际应向我国税务机关交纳税款多少

Answer 1

第一题
1、会计利润=8600-5660-540-15-82-18=2285
2、职工工会经费=540*0.02=10.8 调增15-10.8=4.2
职工福利费=540*0.14=75.6 调增82-75.6=6.4
职工教育经费=540*0.025=13.5 调增18-13.5=4.5
3、应纳所得税=（2285+4.2+6.4+4.5）*25%

第二题
1、（300+100+100）*25%*（100/300+100+100）=25
2、（300+100+100）*25%*（100/300+100+100）=25
3、（300+100+100）*25%-25-25=75