Question

外币结汇核算问题

11月1号结汇了一次，港币结汇380000，汇率是86.01，结汇成人民币是326838.港币余额是620000.。
分录是：
借 银行存款—人民币户 326838
借 财务费用-汇兑损失 691.60
贷 银行存款（外币） HKD 380000 0.86192 327529.60
这里的汇率仍然按照10月20日到账的汇率算？
然后11月22日又结汇了一次货款。
港币6180000，汇率85.47，结汇人民币528204.6
这个分录跟第一次结汇的是一样的吗？
然后月底的时候，资本金账户还有2千港币，这个时候的分录又怎样做？
非常感谢！
还有2个问题需要求助。
1、11月22日结汇528204.6元是货款，当时结汇之后银行就给供应商打了528000到对方账户。因此，到了人民币账户的费用是204.6元。
但是月底的时候，我们取消了与供应商的合作，对方将货款528000打回到我们公司，这里又该怎样做？

我们资本金入账日期是10月20日，但是结汇是11月1日。第二次结汇是11月22日。11月1日与11月22日结汇时，银行结汇的汇率不同

Answer 1

你的银行存款在入账后，当月汇率是不变的，所以当月结汇的时候当然是按账面汇率来做。

月底的时候要按月末最后一个汇率做汇兑损益调整，人民币的差额计入当期财务费用-汇兑损益。