Question

发放员工工资会计分录怎么做？

公司离职员工赵某，他延迟发放，借记应付职工薪酬2000，贷记其他应付款-待发工资2000。现在准备银行转账发放工资，需要扣除个人罚款20，应该怎么做分录？

Answer 1

第一天

借：应付职工薪酬7500

贷：库存现金7500
第二天

借：应付职工薪酬——工资12360

应付职工薪酬——福利费140

银行存款1000

贷：主营业务收入6000

库存现金7500=2500+5000
总的合并：

借：应付职工薪酬——工资19860

应付职工薪酬——福利费140

银行存款1000

贷：主营业务收入6000

库存现金15000=10000+5000

Answer 2

第一天

借：应付职工薪酬7500

贷：库存现金7500
第二天

借：应付职工薪酬——工资12360

应付职工薪酬——福利费140

银行存款1000

贷：主营业务收入6000

库存现金7500=2500+5000
总的合并：

借：应付职工薪酬——工资19860

应付职工薪酬——福利费140

银行存款1000

贷：主营业务收入6000

库存现金15000=10000+5000

Answer 3

通过银行向员工发放工资
借：应付职工薪酬-工资
60000
贷：银行存款
60000
代扣职工个人所得税
借：应付职工薪酬
2000
贷：应交税费-应交个人所得税
2000
扣还前以代为缴纳的职工个人应付保险费、住房公积金
借：其他应收款-员工保险、住房公积金
8000
贷：应付职工薪酬
8000

Answer 4

工资完整的做法如下：
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等

具体的数字，按照你们工资表的数据才好说

Answer 5

根据扣除个人罚款用途或性质确定对应科目。
例如，属于违反厂规罚款，前面如果已经计提，则在其他应收款的其他相关明细科目里。如果没有计提，则直接冲减管理费用。会计分录为：
借：其他应付款-待发工资2000
贷：其他应收款-罚款 20（如果前面没有计提，则用管理费用科目）
贷：银行存款 1980

追问

请问应该怎么计提？是借记其他应收款，贷记什么吗？

追答

计提是指将当期所有罚款入账。
按罚款类别，赔偿的冲抵当初损失所计的科目，例如出纳现金短款，贷记现金；仓库毁损材料，贷记原材料等。因过失罚款（没有造成明确的资产损失），直接冲减（贷记）管理费用或做为营业外收入
因此，计提时做分录：
借：其他应收款
贷：管理费用
贷：原材料
贷：库存现金
贷：营业外收入