Question

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月8号，想某大型商场销售摩托车一批，开具增值税专用发票，去

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月8号，想某大型商场销售摩托车一批，开具增值税专用发票，去的不含增值税销售额300万元，增值税额51万元；2009.03.12日，向某单位销售摩托车一批，开具普通发票，取得含增值税销售额58.5万元；2009.03.17日，将生产的摩托车30辆用作职工福利，摩托车成本9万元；2009年3月期间将生产的摩托车50辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆17550元（含增值税）全部售出给消费者。计算该摩托车生产企业当月应纳消费税税额。
（假定摩托车的气缸容量均在250毫升以上，使用消费税税率10%，摩托车的全国平均成本利润是6%）

Answer 1

你好，
解析：
应纳消费税额=【300+58.5/（1+17%）+17550/（1+17%）/10000×（30+50）】×10%=470（万元）

说明：这里面有三个考点：1、消费税与增值税的计税依据是一致的。2、含税销售额价税分离出计税价格。3、视同销售的情况下计税价格的确定，即，以企业对外销售价格中从高作为计税依据的法律规定。本题中，成本利润率是没有用的数据，是迷惑项数字。4、内部非独立核算间的转移价格，不属于计算依据。

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Answer 2

当月应纳消费税：
[6000×10+1060/（1+17%）+6360×5/（1+17%）+16000/(1+17%)]×10%
＝10171.79元

Answer 3

当月应纳消费税：
[6000×10+1060/（1+17%）+6360×5/（1+17%）+16000/(1+17%)]×10%
＝10171.79元

Answer 4

这是什么意识呀 嘿嘿没明白呵呵