Question

1.某企业所得税会计采用应付税款法核算,适用的所得税率为33%.2000年度该企业实现

1.某企业所得税会计采用应付税款法核算,适用的所得税率为33%.2000年度该企业实现的会计利润总额为1000万元,该企业2000年度其他有关资料如下: （1）年度内计入投资收益的债券投资利息收入为50万元,其中国库存券的利息收入为35万元； （2）年度内实际发放的工资为120万元，而税务局务机关核定的计税工资为100万元。 （3）全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，而按税法规定的折旧方法计算的折旧额应为40万元。 要求: 1.上述三项资料是否产生所得税差异？若产生所得税差异，请指明是永久性差异还是时间性差异。 2.计算2000年该企业的应纳税所得额和应纳所得税。 3.编制计算应缴所得税和实际上缴所得税的会计分录。 4.编制期末结转所得税的会计分录，并计算该企业的净利润。

Answer 1

1. (1), 国库收入35万,永久性差异, (2) 20万永久性差异, (3) 30万暂时性差异

2.应纳税所得税额=1000-35+(120-100)+(70-40)=1015 (万元)
应纳所得税= 1015*0.33=334.95 (万元)

3 计算应缴所得税
借: 所得税费用 325.05
递延所得税资产 9.9
贷: 应交水费-应交所得税 334.95
实际缴纳
借:应交税费-应交所得税 334.95
贷:银行存款 334.95

4. 结转所得税费用
借:本年利润 325.05
贷: 所得税费用 325.05

企业净利润= 1000- 325.05=674.95 万元

Answer 2

此人的答案与要求严重不符，题目说的是“应付税款法”，而此人做的是“资产负债表法”的思路，本人持不同意见。