Question

纳税基础与实务--任务三案例分析选择

星安公司参加拍卖活动，从老刘处购进古董一件，购入价200000元，该古董老刘原购入时80000元，有合法的购入凭证；另外，从画家老李处购进的手稿一件，购入价50000元。

标记未做
1.1、 以下说法正确的是（ ）。（10分）
A、 星安公司应按“劳务报酬所得”项目为老刘代扣个人所得税
B、 星安公司应按“财产转让所得”项目为老刘代扣个人所得税
C、 星安公司应为老刘代扣个人所得税57000元
D、 星安公司应为老刘代扣个人所得税24000元
标记未做
1.2、 以下说法正确的是（ ）。（10分）
A、 星安公司应按“特许权使用费所得”项目为老李代扣个人所得税
B、 星安公司应按“财产转让所得”项目为老李代扣个人所得税
C、 星安公司应为老李代扣个人所得税8000元
D、 星安公司应为老李代扣个人所得税10000

Answer 1

11、（BD）
按“财产转让所得”计算
应纳个人所得税税额＝（200000-80000）*20%＝24000元
公司支付老刘费用时代扣个人所得税
借：其他应付款 24000
贷：应交税费—代扣个人所得税 24000

12、（AC）
按“特许权使用费所得”计算
应纳个人所得税税额＝50000*（1-20%）*20%＝8000元
公司支付老李拍卖费代扣个人所得税
借：其他应付款 8000
贷：应交税费—代扣个人所得税 8000

Answer 2

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