Question

某企业2010年度利润总额1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞

某企业2010年度利润总额1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税率25%，假定不考虑其他因素，该企业2010年度所得税费用为（）万元
并作分录

Answer 1

应该是：1800-200+6=1606
1606*0.25=401.5
利润总额1800万元已经包括本年度国债利息收入，要减去，营业外支出的税收滞纳金不能扣除，所以要加上！

Answer 2

借：所得税费用 （1800-200-6）*0.25=398.75
贷：应交税费-应交所得税 398.75

国债是免税的，税收滞纳金不可以扣除，所得税法第十条不得扣除项目有明确规定。

追问

但是答案是+6，得出401.5