Question

一道关于所得税会计的题

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算。2007年所得税税率为33%，2008年所得税税率为25%，2007年有关资料如下：1）07年实现税前利润200万。2) 2007年11月甲公司购入交易性金融资产，，入账价值80万，年末按公允价值计价100万，按税法规定，成本在持有期间保持不变。3）2007年12月末，甲将应计入产品保修成本10万确认为一项负债，按税法规定，产品保修费可以在实际支付时税前抵扣。
要求：计算07年应交所得税；确认07年末递延所得税资产和递延所得税负债，计算07年所得税费用，并进行2007年所得税账目处理
谢谢~

Answer 1

固定资产计税基础=1000-200-160=640万请教一下大家，计税基础里的160万是怎么来的？
我给你解答一下 160万是双倍余额递减法下 固定资产第二年提的折旧。
具体算法：第一年折旧：1000/10*2=200万 第二年折旧：(1000-200)/10*2=160万.由于计提减值准备税法不认可，要等到实际发生时候才能予以确认，所以计税基础没有80万的减值准备。
这样可以么？