Question

关于营业税的问题

1、某公司销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元，该企业上诉业务应纳营业税( )
答案是：1400*0.05=70万元

2、甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原值700万），取得转让收入1300万元，甲公司应缴纳营业税为（ ）
答案是：（1300-700）*0.03=30万元

我的问题是：为什么第二题要扣减原值，第一题不用呢？

Answer 1

营业税应交税额=（800-350）X3%+50X5%=16 万元。交通运输业，营业税税率为3% 。其计算公式如下：应纳营业税税额＝营业额×营业税税率。
销售不动产，就是处置不动产，按你收到的款项*5%就可以了！（这种情况是不确认收入的！因为其差额进营业外收支，营业外收支不属于收入类的核算。）

一、某运输公司，2008年10月份发生如下交易或事项：
(1)10月份运输业务收入总额为800万元；
(2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元；
(3)10月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元；
要求：根据资料回答10-12题：
10、关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是__ABCD__。
A.建筑业3% B.金融保险业5% C.服务业5% D.转让无形资产5%
11、该公司2008年10月份应交营业税税额是__A__。
A.16万元 B.25万元 C.25.5万元 D.15万元
12、经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有限__ABC__。
A.直接申报 B.邮寄申报
C.数据电文方式申报 D.手机短信申报
二、某大型国有企业2008年3月份接受同级财政部门对其进行的会计工作检查，具体内容为：
(1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制制度；
(2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书；
(3)对该单位会计核算工作进行了检查。
要求：根据资料回答13-15题：
13、按照单位内部会计监督制度的要求，对会计资料内部审核工作，应当进一步明确的规定有__ABD__。
A.单位的会计资料必须定期进行内部审计
B.单位内部必须设置独立的内部审计机构或人员
C.建立内审与外审相结合的监督制度
D.结合本单位的经济业务性质，对内部审计的办法和程序作出明确规定，以满足发挥内部审计作用的需要
14、财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括__ABC__。
A.检查该单位从事会计工作的人员，是否取得了会计从业资格证书并接受财政部门的管理
B.检查该单位会计机构的负责人，包括会计主管人员是否具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历
C.检查该单位会计人员的职业道德状况
D.检查单位会计人员服务质量状况
15、财政部门在对会计部门负责人和部分会计人员检查时发现的问题，说明该单位违反了__ABC__的规定。
A.单位负责人的直系亲属，不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员
B.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书
C.《内部会计控制规范》
D.《企业会计准则——基本准则》

Answer 2

根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税〔2003〕16号 文件规定，（二十）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
因此，第1题为“该厂房建造后最初入账原值800万元”，而不是“转让其购置的厂房”，故，不能扣除入账原值。第2题为“、甲建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原值700万）”，故，允许扣除购置原值。