Question

我们会计计提增值税的分录为如下： 请问是否正确呢？

计提增值税：
借：商品销售收入 -76.25 贷：应交税金--增值税 76.25
计提相关费用：
借：营业税费及附加 7.63
贷：应交税费-----城建 5.34
应交税费----教育费附加 2.29
请问这个分录正确吗？

Answer 1

给你举个例子，例如：
某企业销售商品一批，总价款为11700元，货款已在银行收妥。
会计分录如下：
借：银行存款 11700
贷：商品销售收入 10000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1700
第二个分录

借：主营业务税金及附加 7.63
贷：应交税费-----应交城建税 5.34
应交税费----应交教育费附加 2.29

Answer 2

你应该看看前面的分录，会计前面肯定全部确认收入而没提增值税，所以这个分录是对那个分录的调整。明白吗。
借：应收账款贷：商品销售收入
所以补充借：商品销售收入 -76.25 贷：应交税金--增值税 76.25
OK！

Answer 3

增值税不需要计提,销项税大于进项税,才要交增值税.
下月初交税时会计分录就这样做
借：应交税金-增值税
贷：银行存款