Question

我有个会计问题想请教下高手！

甲公司委托乙公司一项工程，协议作价100万，签订合同时首付30万，半年后工程进行到一半时付款60万，工程完工时付款5万，剩下的5万在第二年付清。这个过程中甲公司如何做会计分录啊！

Answer 1

1.首付30万时：
借：预付账款——乙公司30万；贷：银行存款30万。
2.半年后工程进行到一半时付款60万时：
借：预付账款——乙公司60万；贷：银行存款60万。
3.工程完工时付款5万时：
借：预付账款——乙公司5万；贷：银行存款5万。
4.剩下的5万在第二年付清时：
借：预付账款——乙公司5万；贷：银行存款5万。

说明：
1.如果乙公司如果是在收到最后一笔工程款后给甲公司开具发票，会计分录为：
借：在建工程100万
贷：预付账款100万
2.如果在工程半路开发票，等金额冲减预付账款
3.上述没有涉及税务处理

Answer 2

签订合同时首付30万，需要代扣代缴营业税金及附加，并收取发票
借：在建工程 30
贷：银行存款 29.001
应交税金-代扣代缴税金 0.999

半年后工程进行到一半时付款60万，需要代扣代缴营业税金及附加并收取发票
借：在建工程 60
贷：银行存款 58.002
应交税金-代扣代缴税金 1.998
工程完工时付款5万，按照竣工10万记账，需要代扣代缴营业税金及附加并收取发票。剩下的5万在第二年付清。
借：在建工程 10
贷：银行存款 4.667
应交税金-代扣代缴税金 0.333
应付账款 5
同时按照工程竣工结转工程成本到固定资产
借：固定资产
贷：在建工程及其他费用等
第二年付清工程款
借：应付账款 5
贷：银行存款 5

Answer 3

年底确认在建工程金额时要按工程的完工进度，付款时按“应付”和“预付”科目就行了

Answer 4

完工百分比
可以看下中级教材，有详细的操作分录