Question

中财的题目 还是不会额

9.A公司于2007年1月1日开始对某行政用设备计提折旧，原价为180万元，假定无残值。会计上采用3年期直线法计提折旧，而税务上则采用4年期直线法确定折旧口径。该公司每年的税前会计利润为300万元，2009年以前的所得税税率为33％，2009年初改为25％。根据以上资料，采用资产负债表债务法做出2007～2010年所得税的会计处理。

Answer 1

晕 好像我上次就给你回答的吧

恩 这次给你做下吧
没有照我说的去做么？

07年 会计上认的是：60W 税法上认的是40W

所以产生可抵扣暂时性差异=20W 这个20W是税法不认的

所以07年分录 借：所得税费用99
递延所得税资产6.6
贷：应缴税费105.6

08年 折旧 会计上认的是：120W 税法上认的是80W
（这个时候你预计09年的所得税率就改为25%了，计算递延的时候就要用25%了，结合我上次给你回复的内容看一下）
所以产生可抵扣暂时性差异=40W 这个40W是税法不认的

所以08年分录 借：所得税费用102.2
递延所得税资产（40*25%-6.6）3.4
贷：应缴税费105.6

09年以后你就会了吧 继续用33%走起来！您对照答案看一下 也许答案用的是调比率的方法 我用的这种方法比较简便 您看看答案对不对

哈~楼主加油！中级不难！您肯定能过！