Question

将本月所得税结转至本年利润账户会计分录怎么写

Answer 1

一、将本月所得税结转至本年利润账户的会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
二、说明：
1、第4103 号”本年利润“科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目（反方向结转），结平各损益类科目。（该科目是所有者权益类，借方汇总企业发生的费用损失，表示所有者权益的减少，贷方汇总企业发生的各项收入收益，表示所有者权益增加。）结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。
2、第6801号” 所得税费用“科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。该科目是损益类中的”费用损失。
（1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
（2）期末，应将本科目的余额从贷方转入“本年利润”科目借方（反方向结转）。结转后本科目无余额。

Answer 2

计提所得税时
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
结转所得税时
借：本年利润
贷：所得税费用

Answer 3

借：本年利润
贷：所得税费用