Question

关于所得税费用计算的一道题

求解。图中答案不一定准。

Answer 1

楼上的解答是错误的，你题目的答案是正确的。折旧应该确认递延所得税资产37.5，最后计提存货跌价准备应确定递延所得税负债37.5刚好抵消。然后可供出售进其他权益变动不影响当期损益，所以当期应纳税为3700×0.25＝925

Answer 2

一、纳税调增事项
1、折旧
会计折旧=1500*20%=300
税法折旧=1500/10=150
折旧纳税调增=150
2、捐赠支出150
3、罚款250
4、存货跌价=150
二、纳税调减
公允价值变动=400
三、应纳税所得额=3000+150+150+250+150-400=3300
当期所得税=3300*25%=825
递延所得税资产=150*25%=37.5
递延所得税负债=400**25%=100
所得税费用=825+100-37.5=887.5