Question

营业税金及附加和所得税费用怎样算？

这里的营业税金及附加和所得税费用怎样计算？在写创业计划书，是教育方面的公司的，求计算过程和答案

Answer 1

一、计算公式=当期缴纳的（营业税额+增值税+消费税）*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率
二、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，在2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案：

交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。
服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。
金融保险业税率为5%。
娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
三、增值税一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
四、城建税：市区：7%、县城和城镇：5%、其他地区：1%；
五、教育费附加：3%，税法规定惟一税率；
六、地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。

Answer 2

所得税费用和营业税金及附加，都是损益类科目，不同之处，它们核算的税种不一样。
所得税费用科目，核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
营业税金及附加科目，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

Answer 3

利润表中是=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-营业利润
=4482000-947280-406050-177600-2816100=134970
所得税费用=利润总额*上企业所得税税率=2816100*25%=704025

追问

营业税金及附加怎样计算？刚才忘记删掉营业利润那一栏的数据了

Answer 4

根据财税2016第22号文件，“全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。”
其中税金及附加的城建税=应交增值税×7%
教育附加=应交增值税×3%
地方附加=应交增值税×2%

追问

刚才忘记删掉营业利润那一栏的数据了，那最后这两个数据的最终值是多少？不要复制百度这些东西过来，因为我也不太懂

追答

所得税分两类，一般纳税人和小规模纳税人年所得额超过100万的，按照所得额25%计算；小规模纳税人年所得额100万以下的按照所得额10%计算。
最下边一行按照表格说的加减即可。

追问

刚才的表的营业利润乱写的，这张表才对，那这个的营业税金及附加是多少？求计算过程和答案，谢谢

追答

不知道取得增值税税率，无法计算具体数据
是一般纳税人、还是小规模纳税人，经营什么？

追问

这是创业计划书，计划经营小规模的家庭教育公司，应该不用计算增值税吧？