Question

1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）； 2）编制应交所得税的会计分录。

某单位2011年10月的经济业务如下：
（1）按合同规定，企业向某工厂预收货款30,000元，存入银行。
（2）向银行借入期限为8个月的借款50 000元。
（3）企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。
（4）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元。
（5）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22 000元，行政管理部门8 000元。
（6）本单位职工李丽违纪，按照单位规定罚款500元。
（7）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2 254元，福利部门人员805元。
（8）企业销售甲商品60 000元，增值税额10 200元，款项未收。
（9）采购原材料，价款57600元，专用发票注明增值税额9792元，款项未付，开出一张6个月到期的商业汇票，运费6000元，以银行存款支付。材料已验收入库。
（10）从银行提取现金100 000元备发工资。
（11）用现金发放职工工资100 000元。
（12）购入机器设备一台，价值65 000元，以银行存款支付。
（13）本月A产品100台全部制造完工，并已验收入库，按其实际生产成本59,310元转账。
（14）企业出租包装物收到现金（租金）900元。
（15）当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为25％。
要求：1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）； 2）编制应交所得税的会计分录

Answer 1

计算本月应交所得税6000元的会计分录 1)计提借 ：所得税费用 6000 贷：应交税费-应交所得税 6000 2）结转损益借：本年利润 6000 贷：所得税费用 6000 3）次月初交税借：应交税费-应交所得税 6000 贷：银行存款 6000