Question

年末结转如果何将本年利润转入未分配利润?

Answer 1

本年利润年末要做结转，
结转后，本年利润科目没有余额。
　　结转分录
　　（1）如果利润是亏损
　　借：利润分配--未分配利润
　　贷：本年利润
　　（2）如果利润是盈利
　　借：本年利润
　　贷：利润分配--未分配利润
　　终结账时
　　1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
　　借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
　　贷：本年利润
　　2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
所得税费用
　　3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
　　（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润
　　（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：本年利润
　　4.分配利润
　　（1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）
　　借：利润分配——提取法定盈余公积
　　借：利润分配——提取任意盈余公积
　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　贷：盈余公积——任意盈余公积
　　如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
　　（2）分配股利（根据董事会决议）
　　借：利润分配——应付股利
　　贷：应付股利
　　（3）结转利润分配
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积
　　贷：利润分配——提取任意盈余公积
　　贷：利润分配——应付股利
　　（4）以盈余公积弥补以前年度亏损
　　借：盈余公积
　　贷：利润分配——盈余公积转入