Question

6月1日某企业销售商品收到面值10000元，票据利率6%.期限6个月的商业汇票

Answer 1

票据面额=10000元
票据到期值=票据面额+票据利息
=10000+10000*6%/2
=10300(元)
票据到期日=3月23日+6个月=9月23日
票据贴现天数=30+30+31+31+23-1=144（天）（指票据贴现日至到期日之间的自然天数）
贴现息=票据到期值*日贴现率*贴现天数
=10300*（8%/360）*144
=329.60（元）
企业实际得到款项=票据到期值-贴现息
=10300-329.60
=9970.40（元）
相关知识：
贴现利息是持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意给予现
款，但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。
实付贴现金额是指汇票金额（即贴现金额）减去应付贴现利息后的净额，
即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。
按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数（自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数）和贴现率计算求得。
贴现利息额＝贴现金额×贴现天数×日贴现率
＝票据到期值x贴现率x贴现天数/360
（贴现率一般为年贴现率，换算成日贴现率，一年按360天计算，日贴现率=贴现率/360）
贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1，
（这里，贴现天数的计算，按自然日历天数计算，算头不算尾。例如5月14日-9月21日，自然日历天数为，5月算18天，6月算30天，7月算31天，8月算31天，9月算20天，即：贴现天数=18+30+31+31+21-1=130天）
日贴现率＝月贴现率÷30
＝年贴现率
÷360
实际付款金额=票据到期值-贴现利息
这里的票据到期值：对于不带息票据的票据到期值就是票据面额；对于带息票据的票据到期值就是票据面值加票据利息。
贴现利率一般要比贷款利率低得多，而且贴现的办理手续比贷款简单，能满足企业资金急需时的融资要求，汇票也具有较高的流通性，银行也比较愿
意办理贴现业务。

Answer 2

2001年6月1日,某企业销售商品收到面值10000元,票面利率6%,期限6个月的商业汇票。10月2日,该企业将上述票据拿到银行贴现,贴现率为8%。该企业对商业汇票只在半年度末计提利息,6月30日对票据计提利息50元。假定该企业与承兑企业不在同一个票据交换区内,票据贴现时影响10月份的财务费用的金额为多少?
分析：贴现期(贴现日至汇票到期前一天)在正常计算的结果上再加3天,应为63天(30+30+1-1+3)。
票据到期值=10000×(1+6%×6÷12)=10300(元)
票据贴现息=10300×8%×63÷360=144.2(元)
贴现所得=10300-1442=10155.8(元)
票据账面价值=10000+50=10050(元)
对10月份财务费用的影响=10155.8-10050=105.8(元)(贷方)