Question

现金净流量计算公式

Answer 1

现金净流量=各年的现金流入量-各年的现金流出量
年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率.对于经营活动现金流量的计算大家是不是总是容易出错呢?
尤其是最后一年的预计净残值,什么时候应该考虑,什么时候不考虑呢?现金净流量是项目的现金流入量减现金流出量的余额.其计算公式为:现金净流量=各年的现金流入量-各年的现金流出量=销售收入-付现成本-所得税=销售收入-付现成本-(销售收入-付现成本-折旧)×所得税率=销售收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率=净利润+折旧。
经营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(期初数-期末数)+待摊费用的减少(减:增加)+预提费用增加(减:减少)+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)+固定资产报废损失(根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列)+财务费用(利息支出-应收票据的贴现利息)+投资损失(减:收益)+递延税款贷项(减:借项)+存货的减少(减:增加)+经营性应收项目的减少(减:增加)+经营性应付项目的增加(减:减少)。